ЗАЯВА ПРО ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ КЕРIВНИЦТВА ЗА ПIДГОТОВКУ ТА ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Нижченаведена заява, яка повинна розглядатися спiльно з описом обов'язкiв незалежного аудитора, що мiститься в представленому "Звiтi незалежного аудитора", зроблена з метою розмежування вiдповiдальностi керiвництва i вказаного незалежного аудитора щодо фiнансової звiтностi ПАТ "По газопостачанню та газифiкацiї "Донецькоблгаз" (далi - Товариство).
Керiвництво Товариства вiдповiдає за пiдготовку фiнансової звiтностi, яка достовiрно вiдображає в усiх суттєвих аспектах, фiнансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2020 року, результати її дiяльностi, а також рух грошових коштiв i змiни в капiталi за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi за текстом - МСФЗ).
При пiдготовцi фiнансової звiтностi керiвництво Товариства несе вiдповiдальнiсть за:
" Вибiр належних принципiв бухгалтерського облiку i їхнє послiдовне застосування;
" Застосування об'рунтованих оцiнок та суджень;
" Дотримання вiдповiдних МСФЗ i розкриття усiх суттєвих вiдхилень в примiтках до фiнансової звiтностi;
" Пiдготовку фiнансової звiтностi, виходячи з допущення, що Товариство продовжуватиме свою дiяльнiсть в найближчому майбутньому, за винятком випадкiв, коли таке допущення неправомiрне.
" Облiк та розкриття всiх вiдносин та операцiй мiж пов`язаними сторонами;
" Розкриття всiх претензiй у зв`язку з судовими позовами, якi були, або можливi у найближчому майбутньому;
" Достовiрне розкриття у окремiй фiнансовiй звiтностi iнформацiї про всi поруки або гарантiї, наданi вiд iменi Керiвництва.
Керiвництво Товариства також несе вiдповiдальнiсть за:
" Розробку, впровадження i забезпечення функцiонування ефективної i надiйної системи внутрiшнього контролю в Товариствi;
" Пiдтримку системи бухгалтерського облiку, що дозволяє у будь-який момент пiдготувати з достатнiм ступенем точностi iнформацiю про фiнансовий стан Товариства та забезпечити вiдповiднiсть фiнансової звiтностi вимогам МСФЗ;
" Вживання заходiв у межах своєї компетенцiї для забезпечення збереження активiв Товариства;
" Запобiгання i виявлення фактiв шахрайства та iнших зловживань.
Фiнансова звiтнiсть Товариства за рiк, що закiнчився 31 грудня 2020 року, була пiдписана вiд iменi Керiвництва Товариства "23" лютого 2021 року:

Керiвництво ПАТ "По газопостачанню та газифiкацiї "Донецькоблгаз" (далi - "Товариство") надає цю фiнансову звiтнiсть за рiк, що закiнчився 31 грудня 2020 року.
Публiчне акцiонерне товариство "По газопостачанню та газифiкацiї "Донецькоблгаз" є однiєю з найбiльших в Українi обласних газорозподiльних компанiй.
Рiчна замовлена потужнiсть (об'єкта) об'єктiв споживачiв у 2020 роцi склала 598 592,85 тисячi кубометрiв природного газу для 370 504 споживачiв Донецької областi, в тому числi 368 996 - побутових споживачiв, 1227- промисловiсть, 12 пiдприємств теплокомуненерго, 187 - бюджетних органiзацiй, 82 - об'єктiв релiгiї.

До складу ПАТ "Донецькоблгаз" входять Управлiння з газопостачання та газифiкацiї, Ремонтно-будiвельне управлiння "Газ-сервiс" та окремi структурнi пiдроздiли, дiяльнiсть яких тимчасово призупинена (знаходяться на територiї, тимчасово непiдконтрольної Українi).
При включеннi до ЄДР ПАТ "Донецькоблгаз" отримало право здiйснювати дiяльнiсть за такими напрямками:
- Розподiлення газоподiбного палива системою трубопроводiв;
- Торгiвля газом через мiсцевi (локальнi) трубопроводи;
- Управлiння пiдприємствами;
- Загальнобудiвельнi роботи;
- Монтажнi роботи;
- Iнженерна i технiчна дiяльнiсть, пов'язана з будiвництвом;
- Iншi види оптової торгiвлi.
На пiдставi лiцензiй ПАТ "Донецькоблгаз" здiйснює такi види дiяльностi:
- Поставка природного газу, газу (метану) вугiльних родовищ за регульованим тарифом (Лiцензiя АЕ № 299065 вiд 26.05.2015 р., видана НКРЕ України);
- Транспортування (розподiл) природного, нафтового газу та газу (метану) вугiльних родовищ (Лiцензiя АЕ № 299064 вiд 26.05.2015 р., видана НКРЕ України);
- Господарча дiяльнiсть з будiвництва об`єктiв IV и V категорiї складностi (Лiцензiя № 27-Л вiд 25.07.2016 р., Видана Державною архiтектурно-будiвельною iнспекцiєю України).
Посадовою особою Товариства, що здiйснює оперативне управлiння, станом на 31 грудня 2020 року є керiвник ПАТ "По газопостачанню та газифiкацiї "Донецькоблгаз" - громадянин України Федорченко Вiталiй Михайлович.
Юридична адреса Товариства: 84313, Донецька обл., мiсто Краматорськ, вулиця Пiвденна, будинок 1.
Станом на 31 грудня 2020 року чисельнiсть працiвникiв Товариства становила 1 958 працiвникiв (31 грудня 2019 року - 2 036 працiвника).
Учасники Товариства розкритi нижче:
Учасники Частка, %
31.12.20 31.12.19
"НАК "Нафтогаз України" 38,28% 38,28%
Акцiонерна компанiя з обмеженою вiдповiдальнiстю "Ендлес Мунлайт Лiмiтед" ("Endless Moonlight Limited") 24,95% 24,95%
Ацiонерна компанiя з обмеженою вiдповiдальнiстю "Трейдiнг Фiлд Лiмiтед" ("Trading Field Limited") 24,95% 24,95%
Акцiонери - юридичнi та фiзичнi особи в кiлькостi 900 осiб. 11,82% 11,82%

2. ЗДАТНIСТЬ ПРОДОВЖУВАТИ ДIЯЛЬНIСТЬ НА БЕЗПЕРЕРВНIЙ ОСНОВI
Станом на 31 грудня 2020 року iснують такi операцiйнi умови та фiнансовi умови, що окремо або в сукупностi можуть поставити пiд значний сумнiв здатнiсть Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi.
Операцiйнi умови
Ми звертаємо увагу на невизначенiсть, що обумовлена територiальним розподiлом Товариства у зв'язку з проведенням вiйськових дiй у ходi звiльнення тимчасово окупованих територiй у Донецькiй та Луганськiй областях, визначених Законом України вiд 18.01.2018 № 2268-VIII "Про особливостi державної полiтики iз забезпечення державного суверенiтету України на тимчасово окупованих територiях у Донецькiй та Луганськiй областях", та вiдновлення на цих територiях конституцiйного ладу. Територiальний характер дiяльностi Товариства не дає змоги мобiльно перерозташувати основнi активи, тому iснує ризик втрати контролю над деякими пiдроздiлами.
У серпнi 2015 року Наглядова Рада Товариства прийняла рiшення тимчасово призупинити дiяльнiсть пiдроздiлiв, якi розташованi на непiдконтрольнiй територiї. Товариством проведено зменшення корисної вартостi активiв, якi знаходяться на тимчасово окупованiй територiї, згiдно норм пункту 2 параграфу 12 МСБО (IAS) 36 "Зменшення корисної вартостi активiв".
Балансова вартiсть необоротних активiв, розташованих на непiдконтрольнiй територiї станом на 31.12.2020 складає 2 462 тис. грн.; вартiсть запасiв, розташованих на непiдконтрольнiй територiї, складає - 27 241 тис. грн.
Фiнансовi умови
За рiк, що закiнчився 31.12.2020 р. збиток Товариства склав 746 371 тис. грн, що майже на 47 % бiльше, нiж збиток у 2019 роцi.
Поточнi зобов'язання i забезпечення Товариства перевищують її оборотнi активи на 2 997 827 тис. грн. Дефiцит чистого оборотного капiталу може свiдчити про нездатнiсть Товариства погасити свої короткостроковi зобов'язання пiд час звичайної дiяльностi.
Внаслiдок операцiйних умов та фiнансових умов, про якi було викладено вище, у Товариства значно зменшилася вартiсть активiв, що використовуються для генерування грошових потокiв.
Також станом на 31.12.2020 основнi засоби Товариства балансовою вартiстю 5 091 тис. грн., що складає 0,036% активiв Товариства, знаходяться в податковiй заставi.

Крiм того, ситуацiя щодо COVID-19 (короновiрусу) досi набуває розвитку, наразi вiдсутнiй її помiтний вплив на фiнансовий стан Товариства.
Цi умови вказують, що iснує суттєва невизначенiсть, що може поставити пiд значний сумнiв здатнiсть Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi.
3. ПРИЙНЯТТЯ СТАНДАРТIВ ТА ТЛУМАЧЕНЬ У ЗВIТНОМУ ПЕРIОДI
3.1 Новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї, що повиннi застосовуватись Компанiєю
В цiлому, облiкова полiтика вiдповiдає тiй, що застосовувалась у попередньому звiтному роцi. Деякi новi стандарти та iнтерпретацiї стали обов`язковими для застосування з 1 сiчня 2020 року. Нижче наведена iнформацiя щодо нових та переглянутих стандартiв та iнтерпретацiй, якi повиннi застосовуватись Компанiєю з 1 сiчня 2020 року.
МСФЗ та поправки до дiючих МСФЗ, якi були випущенi i набрали чинностi з 1 сiчня 2020 року, не вплинули на фiнансову звiтнiсть Компанiї.
Концептуальна основа фiнансової звiтностi
Концептуальнi основи не є стандартом, i жодне з положень Концептуальних основ не має переважної сили над будь-яким положенням або вимогам стандарту. Цiлi Концептуальних основ полягають в наступному: сприяти Радi по МСФЗ в розробцi стандартiв; сприяти укладачам фiнансових звiтiв при розробцi положень облiкової полiтики, коли жоден з стандартiв не регулює певну операцiю або iншу подiю; i сприяти всiм сторонам в розумiннi та iнтерпретацiї стандартiв. Даний документ вплине на органiзацiї, якi розробляють свою облiкову полiтику вiдповiдно до положень Концептуальних основ.
Переглянута редакцiя Концептуальних основ мiстить кiлька нових концепцiй, оновленi визначення активiв i зобов'язань i критерiї для їх визнання, а також пояснює деякi суттєвi положення. Перегляд даного документа не вплинув на фiнансову звiтнiсть Компанiї.

Поправки до МСБО (IAS) 1 i МСБО (IAS) 8 "Визначення суттєвостi"
Поправки пропонують нове визначення суттєвостi, згiдно з яким "iнформацiя є суттєвою, якщо що її ненаведення, викривлення або завуальвування може, згiдно з об'рунтованими очiкуваннями, вплинути на рiшення, що приймаються основними користувачами фiнансової звiтностi загального призначення на пiдставi такої звiтностi".
У поправках пояснюється, що iстотнiсть буде залежати вiд характеру або кiлькiсної значущостi iнформацiї (взятої окремо або в сукупностi з iншою iнформацiєю) в контекстi фiнансової звiтностi, що розглядається в цiлому. Спотворення iнформацiї є iстотним, якщо можна об'рунтовано очiкувати, що це вплине на рiшення основних користувачiв фiнансової звiтностi. Данi поправки не вплинули на фiнансову звiтнiсть Компанiї, i очiкується, що в майбутньому вплив також буде вiдсутнiй.

Поправки до МСФЗ (IFRS) 3 "Об'єднання бiзнесiв"
У поправках до МСФЗ (IFRS) 3 пояснюється, що, щоб вважатися бiзнесом, iнтегрована сукупнiсть видiв дiяльностi та активiв повинна включати як мiнiмум внесок i принципово значущий процес, якi разом в значнiй мiрi можуть сприяти створенню вiддачi. При цьому пояснюється, що бiзнес не обов'язково повинен включати всi вклади i процеси, необхiднi для створення вiддачi. Данi поправки не вплинули на фiнансову звiтнiсть Компанiї, але можуть бути застосовнi в майбутньому, якщо Компанiя проведе операцiю по об'єднанню бiзнесiв.
Поправки уточнюють ключове визначення бiзнесу.

Поправки до МСФЗ (IFRS) 7, МСФЗ (IFRS) 9 i МСБО (IAS) 39 "Реформа базової процентної ставки"
Поправки до МСФЗ (IFRS) 7, МСФЗ (IFRS) 9, МСФЗ (IAS) 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" передбачають ряд звiльнень, якi застосовуються до всiх вiдносин хеджування, на якi реформа базової процентної ставки безпосередньо впливає. Реформа базової процентної ставки впливає на вiдносини хеджування, якщо в результатi її застосування виникають невизначеностi щодо термiнiв виникнення i / або величини грошових потокiв, заснованих на базовiй процентнiй ставцi, по об'єкту хеджування або вiд iнструмента хеджування. Данi поправки не вплинули на фiнансову звiтнiсть Компанiї, оскiльки у неї вiдсутнi вiдносини хеджування, заснованi на процентних ставках.

Поправки до МСФЗ (IFRS) 16 - "Поступки з оренди, пов'язанi з пандемiєю Covid-19"
28 травня 2020 року Рада з МСФЗ випустила поправку до МСФЗ (IFRS) 16 "Оренда" - "Поступки з оренди, пов'язанi з пандемiєю Covid-19". Дана поправка передбачає звiльнення для орендарiв вiд застосування вимог МСФЗ (IFRS) 16 в частинi облiку модифiкацiй договорiв оренди в разi поступок з оренди, якi виникають в якостi прямого слiдства пандемiї Covid-19. Як спрощення практичного характеру орендар може прийняти рiшення не аналiзувати, чи є поступка з оренди, надана орендодавцем у зв'язку з пандемiєю Covid-19, модифiкацiєю договору оренди. Орендар, який приймає таке рiшення, повинен враховувати будь-яка змiна орендних платежiв, обумовлене поступкою з оренди, пов'язаної з пандемiєю Covid-19, аналогiчно тому, як це змiна вiдбивалося б в облiку вiдповiдно до МСФЗ (IFRS) 16, якщо б воно не було модифiкацiєю договору оренди.
Дана поправка застосовується до рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 червня 2020 року або пiсля цiєї дати. Допускається застосування до цiєї дати. Ця поправка не мала впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї.

3.2. МСФЗ та iнтерпретацiї, що не набрали чинностi
Компанiя не застосовувала наступнi МСФЗ та Iнтерпретацiї до МСФЗ та МСБО, якi були опублiкованi, але не набрали чинностi:
Поправки до МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть" та МСБО 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї та спiльнi пiдприємства" - Продаж або внесок активiв мiж iнвестором та асоцiйованою компанiєю чи спiльним пiдприємством
Поправки розглядають протирiччя мiж МСФЗ 10 i МСБО 28, в частинi облiку втрати контролю над дочiрньою компанiєю, яка продається асоцiйованiй компанiї або спiльному пiдприємству або вноситься в них. Поправки роз`яснюють, що прибутки чи збитки, якi виникають в результатi продажу або внеску активiв, що представляють собою бiзнес, згiдно з визначенням в МСФЗ 3, в угодi мiж iнвестором i його асоцiйованою компанiєю чи спiльним пiдприємством, визнаються в повному обсязi. Однак прибутки чи збитки, якi виникають в результатi продажу або внеску активiв, якi не становлять собою бiзнес, визнаються тiльки в межах часток участi, наявних у iнших, нiж компанiя iнвестора в асоцiйованiй компанiї чи спiльному пiдприємствi.
Рада з МСФЗ вiдклала дату набрання чинностi цiєї поправки на невизначений термiн, але дозволяється дострокове застосування перспективно.

МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти", МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: Визнання та оцiнка", МСФЗ 7 "Фiнансовi iнструменти: Розкриття iнформацiї" , МСФЗ 4 "Страховi контракти" та МСФЗ 16 "Оренда"
У серпнi 2020 року Рада з МСФЗ в рамках Реформи IBOR опублiкувала поправки, що доповнюють випущенi у 2019 роцi та зосереджують увагу на наслiдках реформи базового рiвня процентних ставок на фiнансовiй звiтностi компанiї, якi виникають, коли, наприклад, базовий показник процентної ставки, який використовується для обчислення процентiв за фiнансовим активом замiнено альтернативною базовою ставкою.
Поправки до фази 2 розглядають питання, якi можуть вплинути на фiнансову звiтнiсть пiд час реформи базового рiвня процентних ставок, включаючи наслiдки змiн договiрних грошових потокiв або вiдносин хеджування, що виникають внаслiдок замiни базового рiвня процентної ставки. з альтернативною базовою ставкою (проблеми iз замiною).
На етапi 2 свого проекту Рада внесла змiни до вимог зазначених стандартiв, що стосуються:
ў змiни договiрних грошових потокiв - компанiї не доведеться припиняти визнання або коригувати балансову вартiсть фiнансових iнструментiв для змiн, що вимагаються реформою, а замiсть цього оновить ефективну процентну ставку, щоб вiдобразити змiну до альтернативної базової ставки;
ў облiк хеджування - компанiї не доведеться припиняти облiк хеджування виключно тому, що вона вносить змiни, якi вимагає реформа, якщо хеджування вiдповiдає iншим критерiям облiку хеджування; i
ў розкриття iнформацiї - компанiя повинна буде розкривати iнформацiю про новi ризики, що виникають внаслiдок реформи, та про те, як вона управляє переходом до альтернативних ставок.
Поправки до Фази 2 поширюються лише на змiни, якi вимагає реформа базового рiвня процентних ставок до фiнансових iнструментiв та вiдносин хеджування.
Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2021 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї.

МСБО 16 "Основнi засоби"
Поправки забороняють Компанiї вираховувати з вартостi основних засобiв суми, отриманi вiд реалiзацiї вироблених предметiв, коли Компанiя готує актив до його цiльового використання. Натомiсть компанiя визнає такi надходження вiд продажу та пов'язанi з ними витрати у прибутку або збитку.
Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї.

МСБО 37 "Забезпечення, непередбаченi зобов'язання та непередбаченi активи"
Поправки уточнюють, що "витрати на виконання договору" являють собою витрати, безпосередньо пов'язанi з договором - тобто або додатковi витрати виконання договору (наприклад, прямi витрати на працю i матерiали), або розподiл iнших витрат, якi також безпосередньо пов'язанi з договором (наприклад , розподiл амортизацiї об'єкта основних засобiв, що використовується при виконаннi договору).
Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї.

МСФЗ 3 "Об'єднання бiзнесу"
Актуалiзацiя посилань в МСФЗ (IFRS) 3 на Концептуальнi основи пiдготовки фiнансової звiтностi, не змiнюючи вимог до облiку для об'єднання бiзнесiв.
Додано виняток щодо зобов'язань i умовних зобов'язань. Цей виняток передбачає, що стосовно деяких видiв зобов'язань i умовних зобов'язань органiзацiя, яка застосовує МСФЗ (IFRS) 3, повинна посилатися на МСФЗ (IAS) 37 "Забезпечення, непередбаченi зобов'язання та непередбаченi активи" або на Роз'яснення КТМФЗ (IFRIC) 21 "Збори ", а не на Концептуальнi засади фiнансової звiтностi 2018 року.
Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї.

Щорiчнi поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) 1
Дочiрнє пiдприємство, яке уперше застосувало МСФЗ. Поправка дозволяє дочiрньому пiдприємству, що застосовує IFRS 1: D16 (a) (яке переходить на МСФЗ пiзнiше своєї материнської компанiї), виконати оцiнку накопиченого ефекту курсових рiзниць у складi iншого сукупного доходу - на пiдставi такої оцiнки, виконаної материнською компанiєю на дату її переходу на МСФЗ.
Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї.

Щорiчнi поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) 9
Комiсiйна винагорода, що включається в "10-вiдсотковий" тест при припиненнi визнання фiнансових зобов'язань. Поправка уточнює характер такої комiсiйної винагороди - воно включає тiльки винагороду, сплачене мiж позикодавцем i займополучателя, включаючи винагороду, сплачене або отримане вiд особи iнших сторiн.
Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї.
Щорiчнi поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) 16
Стимулюючi платежi по орендi. Поправка уточнює iлюстративний приклад № 13 до МСФЗ (IFRS) 16 шляхом виключення прикладу урахування вiдшкодування, отриманого орендарем вiд орендодавця в якостi компенсацiї за понесенi витрати на полiпшення об'єкта оренди.
Дату вступу в силу цiєї поправки невизначена.

Щорiчнi поправки в МСФЗ (2018-2020): МСБО (IAS) 41
Ефекти оподаткування при визначеннi справедливої вартостi. Поправка виключає вимогу IAS 41:22, яка вказує, що потоки грошових коштiв, пов'язанi з оподаткуванням, не включаються до розрахункiв справедливої вартостi бiологiчних активiв. Поправка призводить до вiдповiдностi IAS 41 i IFRS 13.
Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї.

МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi"
Поправки роз'яснюють критерiй у МСБО 1 для класифiкацiї зобов'язання як довгострокового: вимога до суб'єкта господарювання мати право вiдкласти погашення зобов'язання принаймнi на 12 мiсяцiв пiсля звiтного перiоду.
Сутнiсть поправок:
ў уточнено, що зобов'язання класифiкується як довгострокове, якщо у органiзацiї є право вiдстрочити врегулювання зобов'язання щонайменше на 12 мiсяцiв, а право компанiї на вiдстрочку розрахункiв має iснувати на кiнець звiтного перiоду;
ў класифiкацiя залежить тiльки вiн наявностi такого права i не залежить вiд iмовiрностi того, чи планує компанiя скористатися цим правом - на класифiкацiю не впливають намiри чи очiкування керiвництва щодо того, чи компанiя реалiзує своє право на вiдстрочку розрахункiв;
ў роз'яснення впливу умов кредитування на класифiкацiю - якщо право вiдстрочити врегулювання зобов'язання залежить вiд виконання органiзацiєю певних умов, то дане право iснує на дату закiнчення звiтного перiоду тiльки в тому випадку, якщо органiзацiя виконала цi умови на дату закiнчення звiтного перiоду. Органiзацiя повинна виконати цi умови на дату закiнчення звiтного перiоду, навiть якщо перевiрка їх виконання здiйснюється кредитором пiзнiше; i
роз'яснення вимог до класифiкацiї зобов'язань, якi компанiя може або може погасити шляхом випуску власних iнструментiв власного капiталу.
Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2023 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї.

МСФЗ 17 Страховi контракти
ў Виключення деяких видiв договорiв зi сфери застосування МСФЗ 17
ў Спрощене подання активiв i зобов'язань, пов'язаних з договорами страхування в звiтi про фiнансовий стан
ў Вплив облiкових оцiнок, зроблених в попереднiх промiжних фiнансових звiтностях
ў Визнання i розподiл аквiзицiйних грошових потокiв
ў Змiна у визнаннi вiдшкодування за договорами перестрахування в звiтi про прибутки i збитки
ў Розподiл маржi за передбаченi договором страхування iнвестицiйнi послуги (CSM)
ў Можливiсть зниження фiнансового ризику для договорiв вхiдного перестрахування i непохiдних фiнансових iнструментiв
ў Перенесення дати вступу в силу МСФЗ 17, а також продовження перiоду звiльнення вiд застосування МСФЗ (IFRS) 9 для страхових компанiй до 1 сiчня 2023 року
ў Спрощений облiк зобов'язань по врегулюванню збиткiв за договорами, якi виникли до дати переходу на МСФЗ 17
ў Послаблення в застосуваннi технiк для зниження фiнансового ризику
Можливiсть визначення iнвестицiйного договору з умовами дискрецiйного участi в момент переходу на новий стандарт, нiж в момент виникнення договору
Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2023 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї.

4. ОСНОВНI ПРИНЦИПИ СКЛАДАННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ТА ОБЛIКОВА ПОЛIТИКА
Заява про вiдповiднiсть Мiжнародним стандартам фiнансової звiтностi
Фiнансова звiтнiсть ПАТ "По газопостачанню та газифiкацiї "Донецькоблгаз" (далi - "Товариство") складена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Пiд термiном "Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi" надалi в широкому сенсi розумiються стандарти й тлумачення, якi прийнятi Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО/IASB):
1 Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ/IFRS);
2 Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО/IAS);
3 Тлумачення, розробленнi Комiтетом з Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (ТКМСФЗ/ IFRIC) або Постiйним комiтетом з тлумачень (ПКТ/SIC).
Фiнансова звiтнiсть Товариства за рiк, що закiнчився 31 грудня 2020 р., була затверджена до випуску 23 лютого 2021 р.
Звертаємо увагу на невизначенiсть, що обумовлена територiальним розподiлом ПАТ у зв'язку з проведенням воєнних дiй у ходi антитерористичної операцiї на сходi Українi. Територiальний характер дiяльностi ПАТ не дає змоги мобiльно перерозташувати основнi активи, тому iснує ризик втрати контролю над деякими пiдроздiлами. У серпнi 2015 року Наглядова Рада Товариства прийняла рiшення тимчасово призупинити дiяльнiсть пiдроздiлiв, якi розташованi на непiдконтрольнiй територiї. Товариством проведено зменшення корисної вартостi активiв, якi знаходяться на тимчасово окупованiй територiї, згiдно норм пункту 2 параграфу 12 МСБУ 36 "Зменшення корисної вартостi активiв".
Основи пiдготовки звiтностi
Основнi принципи органiзацiї й ведення бухгалтерського облiку й складання фiнансових звiтiв
Бухгалтерський облiк i фiнансова звiтнiсть повиннi вiдображати достовiрну, неупереджену й повну iнформацiю про фiнансовий стан товариства. Впровадження бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi здiйснювати на таких основних принципах:
- обачнiсть;
- повне висвiтлення;
- автономнiсть;
- послiдовнiсть;
- безперервнiсть;
- нарахування й вiдповiднiсть доходiв i витрат;
- превалювання змiсту над формою;
- iсторичної (фактичної) собiвартостi;
- єдиного грошового вимiрника;
- перiодичностi.
Для складання фiнансової звiтностi вiдповiдно до IAS 1 "Подання фiнансових звiтiв" здiйснювати обачну оцiнку вартостi активiв, зобов'язань, доходiв та витрат, якi вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, а також тих активiв та зобов'язань, вартiсть яких на дату складання звiтностi залежить вiд можливостi вiдбуття або здiйснення подiй у майбутньому.
Для визначення балансової вартостi активiв використовувати принцип iсторичної собiвартостi. Доходи та витрати Товариства визнавати на основi принципу нарахування та вiдповiдностi.
Попереднi оцiнки керiвництва Товариства
Пiд час пiдготовки фiнансових звiтiв у вiдповiдностi до МСФЗ забезпечити здiйснення попереднiх оцiнок й припущень, якi мають вплив на суми, що представленi у фiнансовiй звiтностi та врахувати властиву цим оцiнкам неточнiсть та їх вплив на фактичнi результати, якi вiдображаються в наступних перiодах з врахуванням можливих вiдмiнностей вiд цих оцiнок.
Валюта оцiнки та подання
Основним економiчним середовищем Товариства, в якому здiйснюються генерацiя та витрати бiльшої частини грошових коштiв, є Україна. Валюта, яка має вплив на цiни продажу послуг Товариства, на трудовi, матерiальнi та iншi витрати Товариства, що пов'язанi з наданням послуг, є українська гривня.
Курсовi рiзницi визнавати у прибутку або збитку в тому перiодi, в якому вони виникають, за винятком угод хеджування, чистих iнвестицiй у закордонну господарську одиницю та iнших випадкiв, передбачених МСФЗ.
Методи бухгалтерського облiку й принципи оцiнки доходiв i витрат
Доходи
Доходи визнавати як валове надходження економiчних вигiд протягом перiоду, що виникає в ходi звичайної дiяльностi суб'єкта господарювання, коли власний капiтал зростає в результатi цього надходження, а не в результатi внескiв власникiв капiталу.
Доходи визнавати за справедливою вартiстю, тобто сумою, за якою можна обмiняти актив або погасити заборгованiсть в операцiї мiж обiзнаними, зацiкавленими та незалежними сторонами.
Виручку вiд реалiзацiї товарiв визнавати за фактом надходження та переходу права власностi, при цьому на момент визнання доходов виконувати такi умови:
- Товариство передало покупцевi суттєвi ризики та вигоди, пов'язанi з володiнням товаром;
- Товариство не зберегло за собою анi управлiнських функцiй у тому розумiннi, що звичайно асоцiюється з володiнням товарами, анi фактичного контролю над проданими товарами;
- сума виручки може бути достовiрно визначена;
- iснує висока iмовiрнiсть отримання економiчних вигод, пов'язаних з угодою;
- понесенi або очiкуванi витрати, пов'язанi з угодою, можуть бути достовiрно визначенi.
Визнання доходу за договорами з клiєнтами проходить за наступною моделлю iз п`яти крокiв:
- Крок 1: Iдентифiкацiя договору;
- Крок 2: Iдентифiкацiя зобов`язань, що пiдлягають виконанню в рамках договору;
- Крок 3: Визначення цiни операцiї;
- Крок 4: Розподiл цiни операцiї на зобов`язання, що пiдлягають виконанню;
- Крок 5: Визнання виручки.
Виручку за угодами з надання послуг визначати виходячи iз ступеня завершеностi. Ступiнь завершеностi надання послуг визначати за методом вивчення виконання робiт.
Прибутки та збитки, якi виникають вiд групи однорiдних операцiй, визнавати згiдно МСБО 1 "Подання фiнансових звiтiв" на нетто-основi (продаж валюти, курсовi рiзницi, продаж основних засобiв та iнвестицiй, тощо).
Доходи у виглядi штрафiв, пенi i неустойки визнавати згiдно МСБО 37 "Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи" iншими операцiйними доходами в момент їх фактичної сплати.
Доходи у виглядi компенсацiї вартостi небалансу природного газу, розрахованi вiдповiдно до пункту 4 глави 5 роздiлу VI Кодексу газорозподiльних систем вiд 30.09.2015р. №2494, визнавати згiдно МСБО 37 "Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи" iншими операцiйними доходами.

Договори на будiвництво
У випадку, якщо фiнансовий результат договору на будiвництво може бути надiйно розраховано, виручку та витрати визнавати пропорцiйно ступеню завершеностi робiт за договором на звiтну дату.
Ступiнь завершеностi визначати як частку витрат на виконання робiт до звiтної дати в загальнiй розрахунковiй сумi витрат за договором, за винятком випадкiв, коли ця частка не вiдображає ступiнь завершеностi робiт. Вiдхилення за обсягами виконаних робiт, претензiй i заохочувальних виплат враховувати в тiй мiрi, в якiй вони можуть бути надiйно оцiненi, та їх отримання вважається високоймовiрним.
У випадку, якщо фiнансовий результат за договором на будiвництво не може бути надiйно розраховано, виручку вiдображати тiльки в тiй сумi, в якiй очiкується вiдшкодування понесених витрат за договором. Витрати за договором списувати на витрати в тому перiодi, коли вони були понесенi.
Витрати
Витрати визнавати виходячи з принципу вiдповiдностi доходiв та витрат, зазначеного в Концептуальнiй основi МСБО 1 "Подання фiнансових звiтiв", якщо при цьому:
- iснує ймовiрнiсть вибуття активiв, що мiстять у собi економiчнi вигоди;
- сума витрат може бути достовiрно визначена.

Витрати облiковувати окремо за видами дiяльностi (об'єктами бухгалтерського облiку). Об'єктами бухгалтерського облiку Товариства вважати:
- транспортування природного газу розподiльчими мережами;
- постачання природного газу;
- реалiзацiя зрiдженого палива;
- iншi види дiяльностi.
До суми виробничої собiвартостi послуг та виконаних робiт включати:
- прямi матерiальнi витрати;
- прямi виплати на оплату працi;
- iншi прямi витрати;
- загальновиробничi витрати.
Загальновиробничi витрати не розподiляти на змiннi i постiйнi, розподiленi i нерозподiленi загальновиробничi витрати.
Базою розподiлення загальновиробничих витрат визнавати пряму заробiтну платню виробничого персоналу.
Витрати, якi пов'язанi з операцiйною дiяльнiстю, але не є складовою частиною собiвартостi реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг), розподiляти на адмiнiстративнi витрати, витрати на збут та iншi операцiйнi витрати.
Витрати, якi пов'язанi з визнанням сум штрафiв, пенi та неустойки, визнавати iншими операцiйними витратами в момент визнання боргу, одержання рiшення суду про їх стягнення, а також про суми вiдшкодування зазнаних збиткiв.
Витрати, якi пов'язанi з визнанням вартостi небалансу природного газу, розрахованi вiдповiдно до Кодексу газорозподiльних систем вiд 30.09.2015р. №2494, визнавати iншими операцiйними витратами.
Витрати за позиками
Витратами на позики визнавати:
вiдсотки за банкiвським овердрафтом, короткостроковими i довгостроковими позиками;
амортизацiю знижок чи премiй, пов'язаних з позиками;
амортизацiю другорядних витрат, пов'язаних з отриманням позик;
фiнансовi витрати, пов'язанi з фiнансовою орендою;
курсовi рiзницi, якi виникають унаслiдок отримання позик в iноземнiй валютi, якщо вони розглядаються, як коригування витрат на вiдсотки.
Витрати на позики, безпосередньо пов'язанi з будiвництвом або створенням активiв, для пiдготовки яких до запланованого використання або продажу потрiбен певний час, включати до вартостi таких активiв до того часу, доки вони не будуть придатнi до запланованого використання або продажу.
Всi iншi витрати на позики визнавати як витрати в тому перiодi, в якому вони були понесенi, незалежно вiд використання позики.
Податок на прибуток
Витрати з податку на прибуток мають враховувати загальну суму, яка включається для визначення прибутку або збитку за перiод, вiдповiдно до поточних та вiдстрочених податкiв. Витрати з податку на прибуток визнавати в Звiтi про сукупний дохiд, крiм випадкiв, коли вони вiдносяться до операцiй, визнаних безпосередньо у складi власного капiталу.
Iншi податки, окрiм податку на прибуток, податку на додану вартiсть, збору у виглядi цiльової надбавки, акцизного податку та податку на майно, вiдображати у складi операцiйних витрат.
Поточний податок на прибуток в фiнансових звiтах розраховувати вiдповiдно до українського законодавства, чинного на звiтну дату. Поточний податок на прибуток визнавати зобов'язанням у сумi, що пiдлягає сплатi. Перевищення сплаченої суми податку на прибуток над сумою, яка пiдлягає сплатi, визнавати дебiторською заборгованiстю.
Методи бухгалтерського облiку й принципи оцiнки активiв, зобов'язань i капiталу.
Основнi засоби
Основнi засоби згiдно вимогам МСБО 16 "Основнi засоби" приймати до облiку за первiсною фактичною вартiстю. У фiнансовiй звiтностi основнi засоби вiдображати за переоцiненою вартiстю, що дорiвнює їх справедливiй вартостi на дату переоцiнки, за вирахуванням накопиченої амортизацiї i накопичених збиткiв вiд зменшення їхньої корисностi.
До складу основних засобiв Товариством включати матерiальнi активи з термiном експлуатацiї бiльше 1 року та первiсною вартiстю 20 000 грн. та бiльше. Вартiсть придбаних матерiальних активiв з термiном експлуатацiї до 1 року або первiсною вартiстю до 20 000 грн. вiдображати у складi витрат в перiодi придбання.
При припиненнi визнання активу, прирiст вiд його переоцiнки, що вiднесений до капiталу стосовно об'єкту основних засобiв, вiдносити безпосередньо до нерозподiленого прибутку.
Об'єкти незавершеного будiвництва включати до складу основних засобiв, але не амортизувати до моменту вводу їх в експлуатацiю.
Амортизацiю нараховувати прямолiнiйним методом рiвними частинами протягом всього термiну корисного використання основних засобiв. Лiквiдацiйну вартiсть основних засобiв визнавати рiвною нулю.
Вартiсть землi, що належить Товариству на правах власностi, не амортизувати. Термiни корисного використання встановити для кожного об'єкту основних засобiв окремо та приблизно визнати для груп:

Групи основних засобiв Термiни корисного використання
Будiвлi вiд 20 рокiв
Споруди вiд 15 рокiв
Газопроводи вiд 30 до 40 рокiв
Машини й обладнання вiд 2 до 5 рокiв
Транспортнi засоби 5 рокiв
Офiсне обладнання та iнвентар вiд 4 до 12 рокiв
Облiк основних засобiв, якi використовуються для транспортування, зберiгання i розподiлу газу, i не пiдлягають приватизацiї, здiйснювати вiдокремлено вiд основних засобiв, право власностi на якi належить Товариству.
Щомiсячно, в сумi нарахованої амортизацiї по безоплатно одержаним основним засобам зменшувати доходи майбутнiх перiодiв та вiдображати доходи вiд безоплатно одержаних активiв.
Витрати на реконструкцiю i модернiзацiю об'єктiв основних засобiв капiталiзувати та за рахунок капiталiзацiї збiльшувати первiсну вартiсть таких об'єктiв. Витрати з обслуговування, поточного i капiтального ремонту визнавати поточними витратами в Звiтi про сукупний дохiд в тому перiодi, в якому вони здiйсненi.
Об'єкти основних засобiв списувати в разi продажу або у випадку, коли вiд подальшого використання активу не очiкується отримання майбутнiх економiчних вигiд. Прибуток або збиток вiд продажу або iншого вибуття об'єктiв основних засобiв визначати, як рiзницю мiж цiною продажу та балансовою вартiстю цих об'єктiв, i вiдображати в прибутках та збитках.
Iнвестицiйна нерухомiсть
До iнвестицiйної нерухомостi вiдносити власнi або орендованi на умовах фiнансової оренди земельнi дiлянки, будiвлi, споруди, якi розташованi на землi, утримуються з метою одержання орендних платежiв та/або збiльшення власного капiталу, а не для виробництва та постачання товарiв, надання послуг, адмiнiстративної мети або продажу в процесi звичайної дiяльностi.
Iнвестицiйну нерухомiсть у вiдповiдностi до вимог МСБО 40 "Iнвестицiйна нерухомiсть" визнавати активом, якщо iснує ймовiрнiсть того, що Товариство отримає в майбутньому вiд її використання економiчнi вигоди у виглядi орендних платежiв та/або збiльшення власного капiталу, та її первiсна вартiсть може бути достовiрно визначена.
Придбану (створену) iнвестицiйну нерухомiсть зараховувати на баланс Товариства за первiсною вартiстю. Одиницею облiку iнвестицiйної нерухомостi вважати земельну дiлянку, будiвлю (частину будiвлi) або їх поєднання, а також активи, якi утворюють з iнвестицiйною нерухомiстю цiлiсний комплекс i в сукупностi генерують грошовi потоки.
У фiнансовiй звiтностi iнвестицiйну нерухомiсть вiдображати за переоцiненою вартiстю, що дорiвнює її справедливiй вартостi на дату переоцiнки за вирахуванням накопиченої амортизацiї i накопичених збиткiв вiд зменшення її корисностi.
Об'єкт iнвестицiйної нерухомостi списувати з балансу при вибуттi або остаточному виведеннi з експлуатацiї, коли бiльше не передбачається отримання пов'язаних з ним економiчних вигiд. Будь-який дохiд або витрати вiд списання об'єкта (рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття та балансовою вартiстю активу) включати до прибутку та збиткiв за перiод, в якому майно списується.
Нематерiальнi активи
У нематерiальнi активи Товариства включати немонетарнi активи, що не мають фiзичної субстанцiї та можуть бути iдентифiкованi.
Придбанi нематерiальнi активи Товариство враховує за собiвартiстю. Подальшу оцiнку нематерiальних активiв здiйснювати вiдповiдно до МСБО 38 "Нематерiальнi активи" i вiдображати собiвартiсть нематерiального активу за вирахуванням зносу або збиткiв вiд зменшення корисностi нематерiального активу.
Амортизацiю нематерiальних активiв здiйснювати на прямолiнiйнiй основi, виходячи з термiнiв корисної дiї нематерiального активу. Термiн корисної дiї нематерiального активу визначати iндивiдуально для кожного нематерiального активу. Встановити такi орiєнтовнi термiни корисної дiї нематерiального активу:
Перелiк нематерiальних активiв Термiни корисного використання
Програмне забезпечення 3-5 рокiв
Авторськi та сумiжнi з ними права 3-5 рокiв
Права на користування землею 3-5 рокiв
Лiцензiї 3-5 рокiв
Нематерiальнi активи що придбанi окремо
Нематерiальнi активи, що були придбанi окремо, оцiнювати за собiвартiстю з вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Амортизацiю визнавати згiдно методу прямолiнiйного списання. Визначений термiн експлуатацiї та метод амортизацiї переглядати в кiнцi кожного звiтного перiоду з метою врахування значних змiн в очiкуванiй формi споживання майбутнiх економiчних вигiд, втiлених в активi.
Внутрiшньо-генерованi нематерiальнi активи
Для визнання внутрiшньо-генерованих нематерiальних активiв класифiкувати генерування активу на етапi дослiдження та етапi розробок.
Первiсне визнання внутрiшньо-генерованих нематерiальних активiв здiйснювати за собiвартiстю, що являє собою суму видаткiв, понесених з дати, коли нематерiальний актив уперше почав вiдповiдати критерiям визнання, зазначеним вище. Пiсля первiсного визнання внутрiшньо-генерований нематерiальний актив вiдображати за його собiвартiстю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi.
Нематерiальний актив списувати при продажу або у випадку, коли вiд його використання чи вибуття не очiкується надходження майбутнiх економiчних вигiд. Прибуток або збиток вiд списання нематерiального активу, який представляє собою рiзницю мiж чистими надходженнями вiд вибуття та балансовою вартiстю активу, включати до прибутку та збитку в момент списання.
Зменшення корисностi матерiальних та нематерiальних активiв (окрiм гудвiлу)
На кожну звiтну дату переглядати облiкову вартiсть матерiальних та нематерiальних активiв, щоб визначити, чи є якась ознака того, що кориснiсть активу може зменшитися. Якщо така ознака є, виконати оцiнювання суми очiкуваного вiдшкодування такого активу.
Сумою очiкуваного вiдшкодування вважати бiльшу з двох оцiнок: балансова вартiсть активу (чи одиницi, що генерує грошовi кошти) за вирахуванням витрат на продаж або його вартiсть при використаннi.
Якщо сума очiкуваного вiдшкодування активу менша за його балансову вартiсть, балансову вартiсть активу зменшувати до суми його очiкуваного вiдшкодування. Збиток вiд зменшення корисностi негайно визнавати в прибутках чи збитках, окрiм випадкiв, коли актив не облiковують за переоцiненою вартiстю; в такому випадку збиток вiд зменшення корисностi визнавати як уцiнка.
Непоточнi активи, утримуванi для продажу
Непоточний актив (або лiквiдацiйну групу) класифiкувати як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартiсть буде, в основному, вiдшкодовуватися шляхом операцiї продажу, а не поточного використання. Таку умову вважати виконаною, якщо актив (або лiквiдацiйна група) придатний для негайного продажу в тому станi, в якому вiн знаходиться на момент продажу, на умовах, яких зазвичай дотримуються при продажi таких активiв (або лiквiдацiйних груп).
Непоточний актив (або лiквiдацiйну групу) оцiнювати як утримуваний для продажу за нижчою з оцiнок: балансовою вартiстю або справедливою вартiстю за вирахуванням витрат на продаж.
Вiдстрочений податок на прибуток
Вiдстрочений податок на прибуток визнавати вiдповiдно до вимог МСБО 12 "Податок на прибуток".
Вiдстрочений податок на прибуток розраховувати за методом балансових зобов'язань вiдносно перенесених з минулих перiодiв податкових збиткiв i тимчасових рiзниць, що виникають мiж податковою базою активiв i зобов'язань та їх балансовою вартiстю для цiлей фiнансової звiтностi.
Вiдстроченi податки не визнавати вiдносно тимчасових рiзниць при первiсному визнаннi активу або зобов'язання в разi операцiї, яка не є об'єднанням компанiй, коли така операцiя не впливає нi на бухгалтерський, нi на податковий прибуток.
Вiдстрочений податок оцiнювати за податковими ставками, якi будуть дiяти або плануються до введення в дiю на звiтну дату i якi, як очiкувалось, будуть застосовуватися в перiодах, коли буде сторновано тимчасову рiзницю або використаний перенесений податковий збиток .
Вiдстроченi податковi активи по сторнованих тимчасових рiзницях i перенесених податкових збитках визнавати лише в тiй мiрi, в якiй iснує упевненiсть в тому, що в наявностi буде оподатковуваний прибуток, вiдносно якого можна буде реалiзувати суми вирахувань.
Запаси
Запасами визнавати активи, якi вiдповiдають одному з критерiїв:
утримуються для продажу в звичайному ходi дiяльностi;
перебувають у процесi виробництва для такого продажу;
iснують у формi основних чи допомiжних матерiалiв для споживання у виробничому процесi або при наданнi послуг.
Запаси оцiнювати за найменшим з двох показникiв: собiвартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. Для визначення собiвартостi запасiв використовувати метод iдентифiкованої собiвартостi вiдповiдної одиницi запасiв.
Чистою вартiстю реалiзацiї вважати попередньо визначену цiну продажу в звичайному ходi бiзнесу за вирахуванням попередньо оцiнених витрат на завершення та попередньо оцiнених витрат, необхiдних для здiйснення продажу.
Балансову вартiсть реалiзованих запасiв визнавати як витрати перiоду, в якому визнається вiдповiдний дохiд.
Транспортно-заготiвельнi витрати (витрати на придбання запасiв, оплату тарифiв (фрахту), вантажно-розвантажувальнi роботи i транспортування запасiв усiма видами транспорту до мiсця їх використання), якi можуть бути iдентифiкованi (безпосередньо пов'язанi з придбанням певних одиниць запасiв) включати до складу первiсної вартостi таких запасiв.
Для запасiв, що знаходяться без руху бiльше нiж 2 роки створювати резерв пiд знецiнення у розмiрi 50% вiд балансової вартостi запасiв на звiтну дату.
Грошовi кошти та їх еквiваленти
Грошовими коштами та їх еквiвалентами вважати грошi в касi, грошовi кошти на банкiвських рахунках та iншi короткостроковi високолiквiднi iнвестицiї з початковим термiном розмiщення до трьох мiсяцiв. Суми, використання яких обмежене, виключати зi складу грошових коштiв та їх еквiвалентiв. Суми, обмеження вiдносно яких не дозволяють обмiняти їх або використати для розрахунку за зобов'язаннями протягом, щонайменше, дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтної дати, включати до складу iнших необоротних активiв.
Дебiторська заборгованiсть
Дебiторську заборгованiсть вiдображати за чистою вартiстю реалiзацiї. Дебiторську заборгованiсть, яка виражена в iноземнiй валютi, переводити у валюту звiтностi вiдповiдно до МСБО 21 "Вплив змiн валютних курсiв". Прибутки та збитки, що виникли в результатi перерахування, вiдображати у Звiтi про фiнансовi результати.
Дебiторську заборгованiсть вiдображати за первiсною вартiстю з урахуванням ПДВ та за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв. Аналiтичний облiк розрахункiв з покупцями та замовниками вести по кожному з них у розрiзi договорiв. Величину резерву сумнiвних боргiв визначати за методом застосування абсолютної суми сумнiвної заборгованостi, виходячи з аналiзу платоспроможностi окремих дебiторiв, станом на дату балансу.
Кредиторська заборгованiсть
Кредиторську заборгованiсть вiдображати за первiсною iсторичною вартiстю з урахуванням ПДВ. Аналiтичний облiк розрахункiв з постачальниками вести по кожному з них у розрiзi договорiв. Припиняти вiдображення фiнансових зобов'язань у фiнансових звiтах тiльки у випадку, якщо зобов'язання, визначенi у вiдповiдному договорi, було виконано, вiдмiнено, або термiн їх дiї закiнчився.
Оренда
Договiр оренди класифiкувати як фiнансова оренда, якщо згiдно умовам такого договору усi ризики та винагороди, пов'язанi з володiнням, переходять до орендаря. Усi iншi договори оренди класифiкувати як операцiйна оренда.
Товариство - орендодавець
Активи, що утримуються за угодами про фiнансову оренду, визнавати як дебiторська заборгованiсть за сумою, що дорiвнює чистим iнвестицiям в оренду. Оренднi платежi, що пiдлягають отриманню, визнавати погашенням основної суми боргу та фiнансовим доходом вiд надання Товариством iнвестицiй та послуг. Дохiд вiд фiнансової оренди вiдносити на облiковi перiоди для вiдображення сталої перiодичної прибутковостi чистих iнвестицiй Товариства в фiнансову оренду.
Дохiд вiд операцiйної оренди визнавати в складi доходу на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди.
Товариство - орендар
Первiсне визнання активiв, що утримуються Товариством згiдно договорам фiнансової оренди, здiйснювати за справедливою вартiстю орендованого майна на початку оренди, або за теперiшньою вартiстю мiнiмальних орендних платежiв, яка визначати на початку оренди, якщо вона нижча за справедливу вартiсть. Вiдповiдне зобов'язання перед орендодавцем включати до Звiту про фiнансовий стан, як зобов'язання з фiнансової оренди.
Оренднi платежi розподiляти мiж фiнансовими витратами та зменшенням непогашених зобов'язань для того, щоб забезпечити сталу перiодичну ставку вiдсотка на залишок зобов'язань. Витрати на фiнансову оренду визнавати витратами в тому перiодi, в якому вони були понесенi. Непередбаченi оренднi платежi вiдображати як витрати в тих перiодах, в яких вони понесенi.
Товариство використовує згiдно з МСФЗ 16 єдиний пiдхiд до визнання i оцiнки всiх договорiв оренди, крiм короткострокової оренди (строк оренди за якими на дату початку оренди складає не бiльше, нiж 12 мiсяцiв) та оренди, за якою базовий актив є малоцiнним.
Товариство не застосовує вимоги МСФЗ 16 щодо визнання активiв i зобов'язань щодо оренди, в якiй базовий актив має низьку вартiсть.
Державна допомога
Державна допомога - це захiд уряду, розроблений для надання економiчних пiльг, визначених конкретно для Товариства, якi вiдповiдають певним якiсним критерiям.
Державну допомогу визнавати лише за наявностi об'рунтованої впевненостi в тому, що Товариство виконає умови їх надання та гранти будуть одержанi. Державну допомогу визнавати доходом тих перiодiв, до яких вiднесено й вiдповiднi витрати, якi вони мають компенсувати, i не вiдносити безпосередньо до складу капiталу.
Облiк пiльг та субсидiй
Нарахованi пiльги та субсидiї пiльговим категорiям населення за спожитий природний газ вiдображати в облiку у перiодi їх виникнення.
Погашення нарахованих пiльг та субсидiй Державним казначейством України вiдображати у бухгалтерському облiку у перiодi виникнення розрахункiв.
Державнi субсидiї, що є активами, згiдно п. 24 IAS 20 "Облiк державних субсидiй та розкриття iнформацiї про державну допомогу" вiдображати як доходи майбутнiх перiодiв, якi визнаються систематично протягом строку корисного використання активу.
Виплати працiвникам та програми пенсiйного забезпечення
Товариству здiйснювати виплати працiвникам у виглядi поточних виплат: заробiтної плати, компенсацiї невикористаної вiдпустки та iнших виплат i нарахувань, що здiйснюються вiдповiдно до законодавства України, а також єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соцiальне страхування.
Нараховану суму виплати працiвникам за роботу, яку вони виконали протягом звiтного перiоду, визнавати поточним зобов'язанням.
Товариству здiйснювати платежi єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соцiальне страхування за ставками та в розмiрах, визначених законодавством України. Нiяких iнших програм пенсiйного забезпечення не використовувати. Будь-якi одноразовi виплати працiвникам, що виходять на пенсiю, визнавати витратами перiоду, в якому вони були здiйсненi.
Забезпечення, непередбаченi зобов'язання та непередбаченi активи
Забезпечення визнавати тодi, коли Товариство має теперiшню заборгованiсть (юридичну чи конструктивну) внаслiдок минулої подiї та iснує iмовiрнiсть, що вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, буде необхiдним для погашення заборгованостi та можна достовiрно оцiнити її суму.
Суму, що визнається як забезпечення, визнавати оцiнкою видаткiв, необхiдних для погашення теперiшньої заборгованостi на звiтну дату Звiту про фiнансовий стан, що враховує ризики та невизначеностi, якi пов'язанi з сумою зобов'язання. У випадках, коли вплив вартостi грошей у часi суттєвий, суму забезпечення визнавати у сумi теперiшньої вартостi видаткiв, якi будуть потрiбнi для погашення зобов'язання.
Якщо деякi або всi видатки, потрiбнi для погашення забезпечення, будуть компенсованi iншою стороною, компенсацiю визнавати лише тодi, коли фактично визначено, що компенсацiя буде отримана, якщо Товариство погасить заборгованiсть. Компенсацiю розглядати як окремий актив iз сумою, яка не перевищує суму забезпечення.
Збитковi договори
Зобов'язання за збитковими договорами враховувати в складi резерву майбутнiх витрат i оцiнювати за тими ж принципами. Договiр вважати збитковим, якщо Товариство прийняло на себе договiрнi зобов'язання, виконання яких пов'язане з неминучими збитками, тобто сума витрат по виконанню зобов'язань перевищує економiчнi вигоди, якi будуть отриманi за договором.
Резерв на гарантiйне обслуговування
Резерв на гарантiйне обслуговування, що проводиться згiдно з законодавством про захист прав споживачiв, формувати на дату реалiзацiї товарiв у сумi, яку визначати базуючись на найкращi оцiнки керiвництвом витрат, що необхiднi для погашення зобов'язань Товариства.
Резерви на виплату вiдпусток
Забезпечення на оплату вiдпусток працiвникiв визнавати згiдно вимог чинного законодавства України. Для оцiнки суми забезпечення використовувати фактичнi данi за нарахованою заробiтною платою та вiдпускними за попереднiй звiтний перiод.
Фiнансовi активи
Фiнансовi активи визнавати в облiку i виключати з облiку в момент укладання угоди, якщо її умови вимагають поставки активу протягом термiну, прийнятого на вiдповiдному ринку. Фiнансовi активи первiсно оцiнювати за справедливою вартiстю з урахуванням витрат на оформлення угоди. Винятком вважати фiнансовi активи, що оцiнюються за справедливою вартiстю через прибутки, або збитки, якi первiсно оцiнювати за справедливою вартiстю.
Фiнансовi активи класифiкувати за такими категорiями:
- такi, що оцiнюються за справедливою вартiстю через прибутки або збитки;
- такi, що утримуються до погашення;
- наявнi для продажу;
- позики i дебiторська заборгованiсть.
Вiднесення фiнансових активiв до тiєї чи iншої категорiї здiйснювати в залежностi вiд їх особливостей i цiлей придбання, i виконувати у момент їх взяття до облiку.
Метод ефективної ставки вiдсотка
Метод ефективної ставки вiдсотка використовувати для розрахунку амортизованої вартостi боргового зобов'язання i розподiлу процентних доходiв на вiдповiдний перiод. Ефективною ставкою вiдсотка вважати ставку дисконтування очiкуваних майбутнiх грошових надходжень (включаючи всi отриманi або перерахованi платежi за борговим iнструментом, що є невiд'ємною частиною ефективної ставки вiдсотка, витрати з оформлення угоди та iншi премiї або дисконти) на очiкуваний строк до погашення боргового iнструменту або (якщо прийнятно) на бiльш короткий термiн до балансової вартостi на момент прийняття боргового iнструменту до облiку.
Доходи за борговими iнструментами вiдображати за методом ефективної ставки вiдсотка, за винятком фiнансових активiв, якi оцiнювати за справедливою вартiстю через прибутки або збитки.
Фiнансовi активи, що оцiнюються за справедливою вартiстю через прибутки або збитки.
Фiнансовий актив класифiкувати як такий, що оцiнюється за справедливою вартiстю через прибутки або збитки або, якщо вiн призначений для торгiвлi, або, якщо вiн вiднесений до даної категорiї при первiсному вiдображеннi в облiку.
Фiнансовий актив класифiкувати як "призначений для торгiвлi", якщо вiн:
- придбаний з основною метою перепродажу в найближчому майбутньому;
- при первiсному взяттi на облiк є частиною портфеля фiнансових iнструментiв, який управляється Товариством як єдиний портфель, за яким є поточна iсторiя короткострокових придбань та перепродажiв;
- є деривативом, не позначеним як iнструмент хеджування в угодi ефективного хеджування.
Фiнансовий актив, який не є "призначеним для торгiвлi", визначати таким, якщо вiн оцiнений за справедливою вартiстю, через прибутки або збитки в момент взяття на облiк у наступних випадках:
- застосування такої класифiкацiї усуває або значно скорочує дисбаланс в оцiнцi або облiку активiв i зобов'язань, якi, в iншому випадку, могли би виникнути;
- фiнансовий актив є частиною групи фiнансових активiв або фiнансових зобов'язань, управлiння й оцiнка якої здiйснюється на основi справедливої вартостi, вiдповiдно до документально оформленої стратегiї управлiння ризиками або iнвестицiйної стратегiї Товариства, а iнформацiя про таку групу подається всерединi органiзацiї на цiй основi;
- фiнансовий актив є частиною iнструменту, що мiстить один або кiлька вбудованих деривативiв, i МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" дозволяє класифiкувати iнструмент в цiлому (актив або зобов'язання) як такий, що оцiнюються за справедливою вартiстю через прибутки або збитки.
Фiнансовi активи, що оцiнюються за справедливою вартiстю через прибутки або збитки, вiдображати за справедливою вартiстю з урахуванням переоцiнки у складi прибуткiв i збиткiв. У чистi прибутки або збитки включати дивiденди i вiдсотки, отриманi вiд фiнансового активу, i вiдображати у складi iнших прибуткiв i збиткiв Звiту про сукупнi доходи.
Фiнансовi активи, що утримуються до погашення
Непохiднi фiнансовi активи з фiксованими або обумовленими платежами та фiксованим термiном погашення, якi Товариство має намiр i можливiсть утримувати до погашення, визнавати фiнансовими активами, що утримуються до погашення. Такi активи облiковувати за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної ставки вiдсотка за вирахуванням резерву знецiнення. Дохiд по них визначати за методом ефективної ставки вiдсотка.
Фiнансовi активи, наявнi для продажу
Акцiї та облiгацiї, що погашаються та обертаються на органiзованих ринках, класифiкувати як "наявнi для продажу" та вiдображати за справедливою вартiстю. Вкладення в акцiї, що не обертаються на органiзованому ринку, також класифiкувати як фiнансовi активи, наявнi для продажу, i облiковувати за справедливою вартiстю, якщо справедливу вартiсть можливо достовiрно оцiнити.
Доходи i витрати, що виникають внаслiдок змiни справедливої вартостi, визнавати в iншому сукупному доходi i накопичувати в резервi переоцiнки фiнансових вкладень, за винятком:
- випадкiв знецiнення;
- процентного доходу, розрахованого за методом ефективної ставки вiдсотка;
- курсових рiзниць, якi визнаються у прибутках i збитках.
При вибуттi або знецiненнi фiнансового активу накопиченi доходи або витрати, ранiше визнанi в резервi переоцiнки фiнансових вкладень, вiдносити на фiнансовi результати у перiодi вибуття або зменшення корисностi.
Дивiденди, якi нараховуються за наявними для продажу цiнними паперами, що є iнструментами власного капiталу, вiдносити на фiнансовi результати при виникненнi у Товариства права на їх отримання.
Справедливу вартiсть наявних для продажу грошових активiв в iноземнiй валютi визначати в тiй же валютi i перераховувати за обмiнним курсом на звiтну дату. Курсовi рiзницi, що вiдносяться на прибутки або збитки, визначати, виходячи з амортизованої вартостi грошового активу. Iншi курсовi рiзницi визнавати в iншому сукупному доходi.
Позики та дебiторська заборгованiсть
Торгiвельну дебiторську заборгованiсть, виданi позики та iншу дебiторську заборгованiсть з фiксованими або обумовленими платежами, що не обертаються на органiзованому ринку, класифiкувати як "позики та дебiторська заборгованiсть". Позики та дебiторську заборгованiсть облiковувати за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної ставки вiдсотка за вирахуванням знецiнення. Процентний дохiд визнавати шляхом застосування ефективної ставки вiдсотка, за винятком короткострокової дебiторської заборгованостi, процентний дохiд за якою буде незначним.
Короткострокову дебiторську заборгованiсть вiдображати за первiсною договiрною вартiстю з урахуванням ПДВ та за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв. Величину сумнiвних боргiв визначати виходячи з аналiзу платоспроможностi окремих дебiторiв.
Сума списаної дебiторської заборгованостi облiковується на позабалансовому субрахунку 071 "Списана дебiторська заборгованiсть" протягом трьох рокiв з дати списання для спостереження за можливiстю її стягнення у випадках змiни майнового становища боржника.
Знецiнення фiнансових активiв
Фiнансовi активи, за винятком активiв, що оцiнюються за справедливою вартiстю через прибутки або збитки, оцiнювати на предмет знецiнення станом на кiнець кожного звiтного перiоду. Фiнансовi активи вважати знецiненими при наявностi об'єктивних даних, що свiдчать про зменшення прогнозованих майбутнiх грошових потокiв за даним активом в результатi подiй, що вiдбулися пiсля взяття фiнансового активу до облiку.
За наявними для продажу або вкладеними в акцiї фiнансовими активами значне або тривале зниження справедливої вартостi нижче вартостi їх придбання вважати об'єктивним свiдченням знецiнення. Для всiх iнших фiнансових активiв, включаючи наявнi для продажу векселi до погашення i дебiторську заборгованiсть за фiнансовою орендою, об'єктивнi ознаки знецiнення можуть включати:
- значнi фiнансовi труднощi емiтента або контрагента;
- невиплату або прострочення виплати вiдсоткiв i основної суми боргу;
- високу ймовiрнiсть банкрутства чи фiнансової реорганiзацiї позичальника.
Для окремих категорiй фiнансових активiв (таких як торгiвельна дебiторська заборгованiсть), якi окремо не визнанi знецiненими, проводити оцiнку на предмет знецiнення в цiлому по портфелю. Об'єктивною ознакою зниження вартостi портфеля дебiторської заборгованостi вважати iсторичнi данi про її погашення, збiльшення числа прострочень погашення заборгованостi протягом середнього термiну, встановленого договорами Товариства, а також суттєвi змiни в економiцi, якi можуть впливати на рiвень погашення дебiторської заборгованостi.
Для фiнансових активiв, якi облiковуються за амортизованою вартiстю, величину збитку вiд знецiнення розраховувати, як рiзницю мiж балансовою вартiстю активу та поточною вартiстю прогнозованих майбутнiх грошових потокiв, дисконтованих з використанням ефективної ставки вiдсотка, первiсно використаної вiдносно фiнансового активу.
За рахунок збиткiв вiд знецiнення зменшувати балансову вартiсть всiх фiнансових активiв, за винятком торгiвельної дебiторської заборгованостi, зниження вартостi якої здiйснювати за рахунок резерву. У разi визнання безнадiйною торгiвельну дебiторську заборгованiсть списувати також за рахунок резерву. Змiни резерву вiдображати у прибутках i збитках.
Якщо наявний для продажу фiнансовий актив буде визнано знецiненим, доходи або витрати, накопиченi в iншому сукупному доходi, перекласифiковувати у фiнансовi результати поточного перiоду.
Якщо в наступному перiодi розмiр збитку вiд знецiнення фiнансового активу (за винятком наявних для продажу iнструментiв власного капiталу) зменшується i таке зменшення об'єктивно прив'язане до подiї, яка мала мiсце пiсля визнання знецiнення, то ранiше вiдображений збиток вiд знецiнення вiдновлювати через рахунок прибуткiв або збиткiв. При цьому балансова вартiсть фiнансових активiв на дату вiдновлення збитку вiд знецiнення не може перевищувати балансову вартiсть, яка була б вiдображена у разi, якщо б знецiнення не визнавалося.
Збитки вiд знецiнення наявних для продажу iнструментiв власного капiталу, ранiше вiдображенi в прибутках i збитках, не вiдновлювати. Будь-яке збiльшення справедливої вартостi таких активiв, пiсля визнання збитку вiд знецiнення, вiдображати безпосередньо в iншому сукупному доходi.
Списання фiнансових активiв
Списувати фiнансовi активи тiльки в разi припинення договiрних прав на грошовi потоки за ними, або у випадку передачi фiнансового активу з вiдповiдними ризиками та вигодами iншiй органiзацiї. Якщо Товариство зберiгає всi основнi ризики i вигоди вiд володiння активом i продовжує контролювати переданий актив, продовжувати вiдображати свою частку в цьому активi, i пов'язанi з ним можливi зобов'язання. Якщо Товариство зберiгає всi основнi ризики i вигоди вiд володiння переданим фiнансовим активом, продовжувати облiковувати даний фiнансовий актив, а отриманi при передачi засоби вiдображати у виглядi забезпеченої позики.
Фiнансовi зобов'язання та iнструменти власного капiталу, випущенi Товариством
Класифiкацiя як зобов'язання або капiталу
Борговi iнструменти та iнструменти власного капiталу класифiкувати як фiнансовi зобов'язання або капiтал виходячи iз сутi вiдповiдного договору.
Iнструмент власного капiталу
Iнструмент власного капiталу - це будь-який договiр, що пiдтверджує право на частку активiв органiзацiї пiсля вирахування всiх її зобов'язань. Iнструменти власного капiталу, випущенi Товариством, вiдображати у розмiрi надходжень по ним за вирахуванням прямих витрат на їх випуск.
Комбiнованi iнструменти
Компоненти комбiнованих iнструментiв (конвертованих облiгацiй), випущених Товариством, класифiкувати окремо, як фiнансовi зобов'язання або iнструменти власного капiталу, виходячи iз сутi договору. На дату випуску справедливу вартiсть боргового компонента визначати з використанням ринкової ставки вiдсотка за аналогiчними неконвертованими iнструментами. Дану суму вiдображати як зобов'язання за амортизованою вартiстю до моменту конвертацiї або настання термiну погашення iнструменту. Компонент капiталу оцiнювати шляхом вирахування вартостi боргового компонента iз загальної вартостi комбiнованого фiнансового iнструменту. Отриману величину вiдносити на рахунок капiталу за вирахуванням податку на прибуток i в подальшому не переоцiнювати.
Зобов'язання за договорами фiнансової гарантiї
Зобов'язання за договорами фiнансової гарантiї первiсно оцiнювати за справедливою вартiстю, якщо їх не квалiфiкують як такi, що оцiнюються за справедливою вартiстю через прибутки або збитки, i в подальшому вiдображати за найбiльшою з таких величин:
- вартiстю зобов'язань, що визначається вiдповiдно до МСБО 37 "Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи";
- первiсною вартiстю за вирахуванням (у вiдповiдних випадках) накопиченої амортизацiї, розрахованої вiдповiдно до принципiв визнання виручки, викладеними у вiдповiдному параграфi даних примiток.
Фiнансовi зобов'язання
Фiнансовi зобов'язання класифiкувати або, як фiнансовi зобов'язання, що оцiнюються за справедливою вартiстю через прибутки та збитки, або як iншi фiнансовi зобов'язання.
Фiнансовi зобов'язання, що оцiнюються за справедливою вартiстю через прибутки або збитки
До складу фiнансових зобов'язань, що оцiнювати за справедливою вартiстю через прибутки та збитки, включати фiнансовi зобов'язання, призначенi для торгiвлi, а також зобов'язання, квалiфiкованi при первiсному вiдображеннi в облiку як такi, що оцiнюються за справедливою вартiстю через прибутки та збитки.
Фiнансове зобов'язання класифiкувати як "призначене для торгiвлi", якщо воно:
- придбане з основною метою зворотного викупу в найближчому майбутньому;
- при первiсному прийняттi до облiку є частиною портфеля фiнансових iнструментiв, якi управляються Товариством як єдиний портфель, за яким є поточна iсторiя короткострокових покупок i перепродажiв;
- є деривативом, не позначеним, як iнструмент хеджування в угодi ефективного хеджування.
Фiнансове зобов'язання, що не є фiнансовим зобов'язанням, призначеним для торгiвлi, квалiфiкувати як фiнансове зобов'язання, що оцiнюється за справедливою вартiстю через прибутки та збитки, в момент прийняття до облiку, якщо:
- застосування такої класифiкацiї усуває або значно скорочує дисбаланс в оцiнцi або облiку активiв i зобов'язань, який, в iншому випадку, мiг би виникнути;
- фiнансове зобов'язання є частиною групи фiнансових активiв або фiнансових зобов'язань, управлiння й оцiнка якої здiйснюється на основi справедливої вартостi вiдповiдно до документально оформленої стратегiї управлiння ризиками або iнвестицiйної стратегiї Товариства, а iнформацiя про таку групу подається всерединi органiзацiї на цiй основi;
- фiнансове зобов'язання є частиною iнструменту, що мiстить один або бiльше вбудованих деривативiв, i МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" дозволяє класифiкувати iнструмент в цiлому (актив або зобов'язання) як такий, що оцiнюється за справедливою вартiстю через прибутки або збитки.
Фiнансовi зобов'язання, що оцiнюються за справедливою вартiстю через прибутки або збитки, вiдображати за справедливою вартiстю, з вiднесенням переоцiнки на рахунок прибуткiв i збиткiв. У чистi прибутки або збитки, визнанi як прибутки та збитки, включати вiдсотки, сплаченi за фiнансовим зобов'язанням, i вiдображати у складi iнших прибуткiв та збиткiв Звiту про сукупнi доходи.
Iншi фiнансовi зобов'язання
Iншi фiнансовi зобов'язання, включаючи позиковi кошти, брати до облiку за справедливою вартiстю за вирахуванням витрат на оформлення угоди.
Iншi фiнансовi зобов'язання оцiнювати за амортизованою вартiстю. Процентнi витрати розраховувати з використанням методу ефективної ставки вiдсотка.
Метод ефективної ставки вiдсотка використовувати для розрахунку амортизованої вартостi фiнансового зобов'язання та розподiлу процентних витрат на вiдповiдний перiод. Ефективна ставка вiдсотка - це ставка дисконтування очiкуваних майбутнiх грошових виплат на очiкуваний термiн до погашення фiнансового зобов'язання або (за наявностi) на коротший термiн до балансової вартостi на момент взяття боргового iнструменту до облiку. У випадку, якщо рiзниця мiж вiдсотковою ставкою за фiнансовим зобов'язанням вiдрiзняється вiд середньої ринкової процентної ставки за аналогiчними зобов'язаннями, що є доступними на ринку менше нiж на 1%, фiнансовi зобов'язання вiдображати у балансi за iсторичною вартiстю згiдно з угодою.
Списання фiнансових зобов'язань
Списувати фiнансовi зобов'язання тiльки у разi їх погашення, анулювання або закiнчення строку вимоги по них.









Суттєвi облiковi судження та оцiнки
Складання фiнансової звiтностi Компанiї згiдно з МСФЗ вимагає вiд керiвництва суджень, оцiнок та припущень, якi впливають на подання у фiнансовiй звiтностi суми доходiв, витрат, активiв та зобов'язань, а також розкриття iнформацiї про умовнi зобов'язання на звiтну дату.
Нижче поданi основнi припущення, що стосуються можливих майбутнiх подiй та iнших основних джерел невизначеностi оцiнок на звiтну дату, якi несуть у собi значний ризик виникнення необхiдностi внесення суттєвих коригувань до балансової вартостi активiв протягом наступного фiнансового року.
Строк корисного використання основних засобiв
Знос основних засобiв нараховуються протягом строку їх корисного використання. Строки корисного використання заснованi на оцiнках керiвництва того перiоду, протягом якого актив приноситиме прибуток. Цi строки перiодично переглядаються на предмет подальшої вiдповiдностi при проведеннi реконструкцiї та модернiзацiї.
Об'єкти основних засобiв вiдображаються за собiвартiстю. Оцiнка строкiв корисного використання об'єктiв основних засобiв вимагає вiд керiвництва застосування професiйних суджень, якi базуються на досвiдi роботи з аналогiчними активами. Пiд час визначення строкiв корисного використання активiв керiвництво враховує умови очiкуваного використання активу, його моральний знос, фiзичний знос та умови, в яких буде експлуатуватися такий актив. Змiна будь-якої з цих умов або оцiнок може у результатi призвести до коригування майбутнiх норм амортизацiї.
Iнформацiя про строки корисного використання груп основних засобiв розкривається у Примiтцi 4.
Резерв пiд очiкуванi кредитнi збитки
Компанiя регулярно проводить аналiз дебiторської заборгованостi на предмет зменшення корисностi. Виходячи з наявного досвiду, компанiя використовує своє судження при оцiнцi збиткiв вiд зменшення корисностi в ситуацiях, коли боржник зазнає фiнансових труднощiв, i вiдсутнiй достатнiй обсяг фактичних даних про аналогiчних дебiторiв. Компанiя аналогiчним чином оцiнює змiни майбутнiх грошових потокiв на основi спостережень, що вказують на несприятливу змiну в статусi погашення зобов'язань позичальниками в складi групи або змiну економiчних умов нацiонального чи мiсцевого рiвня, що спiввiдноситься з випадками невиконання зобов'язань за активами у складi групи. Керiвництво використовує оцiнки, заснованi на iсторичних даних про структуру збиткiв стосовно активiв з аналогiчними характеристиками кредитного ризику й об'єктивних ознак зменшення корисностi за групами дебiторської заборгованостi. Виходячи з наявного досвiду, Компанiя використовує своє судження при коригуваннi даних спостережень стосовно групи дебiторської заборгованостi для вiдображення поточних обставин.
Реструктуризована торгова кредиторська заборгованiсть
Реструктуризована кредиторська заборгованiсть дисконтується до її чистої теперiшньої вартостi iз застосуванням ефективної ставки вiдсотка i притаманна переважнiй бiльшостi фiнансових iнструментiв, якi мають схожi умови та характеристики, залишок часу, протягом якого вiдсоткова ставка за договором залишатиметься фiксованою, залишок часу по виплатi основної суми боргу. Керiвництво визначає строк реструктуризацiї кредиторської заборгованостi виходячи з умов контракту, чинного законодавства, iнших регуляторних принципiв, галузевої практики та iншої доступної iнформацiї.

Активи з права користування та зобов'язання з оренди
Величина активiв з права користування i зобов'язань з оренди залежить вiд оцiнки керiвництва стосовно термiнiв оренди та застосованої ставки залучення додаткових запозичень. Термiн оренди вiдповiдає термiну орендного договору, який не пiдлягає розiрванню, за винятком випадкiв, коли iснує достатня впевненiсть у продовженнi цього договору. При оцiнцi термiнiв оренди керiвництво Компанiї аналiзує всi факти та обставини, якi можуть вплинути на економiчну доцiльнiсть продовження договорiв оренди.
Ставки додаткових запозичень орендаря визначаються як ставки вiдсотка, якi Компанiя повинна була б сплатити, для запозичень коштiв на аналогiчний термiн i з аналогiчним забезпеченням, необхiдних для отримання активу вартiстю спiвставною з вартiстю актива з права користування в аналогiчному економiчному середовищi.
Податкове та iнше законодавство
Українське податкове законодавство та iнша регуляторна база, зокрема валютний контроль та митне законодавство, продовжують змiнюватись. Законодавчi та нормативнi акти не завжди чiтко сформульованi та можуть тлумачитись мiсцевими, обласними i центральними органами державної влади та iншими урядовими органами по-рiзному. Випадки непослiдовного тлумачення не є незвичайними. Керiвництво вважає, що тлумачення ним положень законодавства, що регулюють дiяльнiсть Компанiї, є правильним, i що Компанiя дотрималась усiх нормативних положень, а всi передбаченi законодавством податки та вiдрахування були сплаченi або нарахованi.
Компанiя не створює резерви пiд можливi наслiдки перевiрок, проведених податковими органами.
Оцiнка вiдстрочених податкових активiв та зобов'язань
Вiдстроченi податковi активи визнаються за усiма неоподатковуваними тимчасовими рiзницями у разi, якщо iснує iмовiрнiсть, що буде отриманий податковий прибуток, до якого можна застосувати неоподатковувану тимчасову рiзницю. Суттєвi оцiнки керiвництва необхiднi для визначення вартостi вiдстрочених податкових активiв, якi можуть бути визнанi виходячи з iмовiрних строкiв та рiвня оподатковуваного прибутку майбутнiх перiодiв, а також стратегiї податкового планування в майбутньому.
Приймаючи до уваги нестабiльнiсть податкової полiтики держави, оцiнка вiдстрочених податкових активiв i зобов'язань проводилась на основi суджень керiвництва Компанiї, якi базувалися на iнформацiї, наданої керiвництвом на момент складання цiєї фiнансової звiтностi.
Державна власнiсть, що не пiдлягає приватизацiї
Згiдно з договором, пiдписаним мiж Компанiєю та Мiнiстерством енергетики та вугiльної промисловостi України, Компанiя отримала певнi основнi засоби (далi по тексту - Орендоване майно) в господарське вiдання. На основi аналiзу договору на господарське вiдання, керiвництво Компанiї вважає, що всi ризики та винагороди вiд користування цими активами переходять до Компанiї, тому цi активи визнаються у балансi Компанiї в момент отримання з вiдповiдним вiдображенням у складi iншого додаткового капiталу. Керiвництво вважає, що Компанiя буде i надалi використовувати цi активи в осяжному майбутньому.
Орендоване майно - це майно, яке не увiйшло до статутного фонду ПАТ "Донецькоблгаз" (державне майно), на яке був укладений договiр №31/26 вiд 21.12.2011 р. з Мiнiстерством енергетики та вугiльної промисловостi України "Про надання на правi господарського вiдання державного майна, яке використовується для забезпечення розподiлу природного газу, не пiдлягає приватизацiї, облiковується на балансi господарського товариства iз газопостачання та газифiкацiї i не може бути вiдокремлене вiд його основного виробництва" та доповненнями до нього Договору експлуатацiї газорозподiльних систем або їх складових № 240517/34-Днц-ГРМ вiд 24.05.2017р. (приведення до вимог примiрного договору експлуатацiї газорозподiльних систем та їх складових, затвердженого постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 21.02.2017 № 95 (з урахуванням змiн, внесених постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 29.03.2017 № 188))" щодо використання цього майна. Термiн дiй договору - до моменту вiдчуження майна з державної власностi.

Знецiнення нефiнансових активiв
Знецiнення має мiсце, якщо балансова вартiсть активу або пiдроздiлу, що генерує грошовi потоки, перевищує його вiдновлювальну вартiсть, яка є найбiльшою з наступних величин: справедлива вартiсть за вирахуванням витрат на продаж i цiннiсть вiд використання. Розрахунок справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж базується на наявнiй iнформацiї по комерцiйним операцiям продажу аналогiчних активiв, якi мають обов'язкову силу, або на ринкових цiнах за вирахуванням додаткових витрат, понесених у зв'язку з вибуттям активу. Розрахунок цiнностi вiд використання базується на моделi дисконтованих грошових потокiв. Грошовi потоки беруться з бюджету на наступнi п'ять рокiв i не включають в себе дiяльнiсть з реструктуризацiї, по проведенню якої у Компанiї ще немає зобов'язань, або суттєвi iнвестицiї в майбутньому, якi полiпшать результати активiв пiдроздiлу, що генерує грошовi потоки, i який перевiряються на предмет знецiнення. Сума очiкуваного вiдшкодування найбiльш чутлива до ставки дисконтування, що використовується в моделi дисконтованих грошових потокiв, а також до очiкуваних потокiв грошових коштiв i темпiв росту, якi використовуються з метою екстраполяцiї.
Судовi розгляди
Вiдповiдно до МСФЗ Компанiя визнає резерв тiльки у разi iснування поточного зобов'язання (юридичного чи того, що випливає з практики), яке виникло у результатi минулої подiї; вiдтiк економiчних вигод, який буде потрiбним для погашення цього зобов'язання, є ймовiрним, i отримана надiйна оцiнка суми такого зобов'язання. У випадках, коли цi вимоги не дотримуються, iнформацiя про умовне зобов'язання може бути розкрита у примiтках до фiнансової звiтностi. Реалiзацiя будь-якого умовного зобов'язання, яка не була у поточний момент визнана або розкрита у фiнансовiй звiтностi, може мати iстотний вплив на фiнансовий стан Компанiї. Застосування цих принципiв облiкової полiтики щодо судових справ вимагає вiд керiвництва Компанiї оцiнок рiзних фактичних i юридичних питань поза її контролем. Компанiя переглядає невирiшенi судовi справи, слiдуючи подiям у судових розглядах на кожну звiтну дату, щоб оцiнити потребу у резервах у своїй фiнансовiй звiтностi. Серед тих чинникiв, якi беруться до уваги при прийняттi рiшення про формування резерву, - характер судового процесу, вимоги або оцiнки, судовий порядок i потенцiйний рiвень збиткiв у тiй юрисдикцiї, в якiй судовий процес, вимога або оцiнка мають мiсце, перебiг процесу, (включаючи його перебiг пiсля дати складання фiнансової звiтностi, але до дати її випуску), думки юрисконсультiв, досвiд, набутий у зв'язку з подiбними суперечками i будь-яке рiшення керiвництва Компанiї щодо того, як воно має намiр вiдреагувати на судовий процес, вимогу чи оцiнку.

Податки та iншi обов'язковi платежi в бюджет
Щодо iнтерпретацiї складного податкового законодавства, змiн у податковому законодавствi, а також сум i термiнiв отримання майбутнього оподатковуваного доходу iснує невизначенiсть. Пiдприємство не створює резерви пiд можливi наслiдки перевiрок, проведених податковими органами. Вiдстроченi податковi активи визнаються за всiма невикористаним податковим збиткам в тiй мiрi, в якiй є ймовiрним отримання оподатковуваного прибутку, проти якого можуть бути зарахованi податковi збитки.

5. ПЕРЕРАХУНОК ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА РIК, ЩО ЗАКIНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2019 РОКУ
У звiтному роцi Товариство було змушене зробити коригування, якi вплинули на рiк, що закiнчився 31 грудня 2019 року. Узгодження статей Звiту про фiнансовий стан (балансу) на 31.12.2019 (01.01.2020) (тис. грн):

5.1 Коригування у Звiтi про фiнансовий стан на 31 грудня 2019 року Код строки Балансу 31.12.2019
Коригування 31.12.2019 урахуванням коригувань
АКТИВИ
Необоротнi активи
Основнi засоби 1010 214 339 81 214 420
Основнi засоби знос 1012 582 351 (81) 582 270
Запаси 1100 49 109 (12) 49 097
Виробничi запаси 1101 33 195 (2) 33 193
Незавершене виробництво 1102 3 601 (10) 3 591
Оборотнi активи
Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги 1125 2 117 567 (289) 2 117 278
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками за виданими авансами 1130 296 975 11 296 986
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 1155 7 021 034 78 7 021 112
Витрати майбутнiх перiодiв 1170 3 294 934 (41) 3 294 893
Iншi оборотнi активи 1190 1 097 392 465 1 097 857
Усього: коригування активiв 293

ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ ТА ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Капiтал та резерви
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 1420 (2 077 044) (10 315) (2 087 359)
Поточнi зобов'язання i забезпечення
Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 1615 8 400 649 10 550 8 411 199
Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 1620 52 230 38 52 268
Iншi поточнi зобов'язання 1690 528 211 20 528 231
Усього: коригування власного капiталу та зобов'язань 293

Основнi засоби
Станом на 31 грудня 2019 року балансова вартiсть основних засобiв зросла за рахунок сторнування амортизацiйних витрат 2019 року у сумi 81 тис. грн.

Основнi засоби знос
Станом на 31 грудня 2019 року за рахунок нерозподiленого прибутку сторнованi витрати, якi вiдносяться до витрат 2019 року у сумi 81 тис. грн.

Виробничi запаси
Станом на 31 грудня 2019 року за рахунок нерозподiленого прибутку вiднесенi витрати, якi вiдносяться до витрат 2019 року у сумi 2 тис. грн.

Незавершене виробництво
Станом на 31 грудня 2019 року за рахунок нерозподiленого прибутку вiднесенi доходи , якi вiдносяться до доходiв 2019 року у сумi 10 тис. грн.

Дебiторська заборгованiсть за розрахунками за продукцiю, товари, роботи, послуги
Станом на 31 грудня 2019 року за рахунок нерозподiленого прибутку сторнованi доходи, якi вiдносяться до доходiв 2019 року у сумi 289 тис. грн.

Дебiторська заборгованiсть за розрахунками за виданими авансами
Станом на 31 грудня 2019 року за рахунок нерозподiленого прибутку сторнованi доходи, якi вiдносяться до доходiв 2019 року у сумi 11 тис. грн.

Iнша поточна дебiторська заборгованiсть
Станом на 31 грудня 2019 року за рахунок нерозподiленого прибутку сторнованi доходи, якi вiдносяться до доходiв 2019 року у сумi 78 тис. грн.

Iншi оборотнi активи
Станом на 31 грудня 2018 року за рахунок нерозподiленого прибутку сторнованi доходи з ПДВ, якi вiдносяться до доходiв 2018 року у сумi 126 тис. грн.

Витрати майбутнiх перiодiв
Станом на 31 грудня 2019 року за рахунок нерозподiленого прибутку сторнованi витрати, якi вiдносяться до витрат 2019 року у сумi 41 тис. грн.

Iншi оборотнi активи
Станом на 31 грудня 2019 року за рахунок нерозподiленого прибутку нарахованi витрати з ПДВ, якi вiдносяться до витрат 2019 року у сумi 465 тис. грн.

Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток)
Станом на 31 грудня 2019 року за рахунок нерозподiленого прибутку сторнованi витрати, якi вiдносяться до витрат 2019 року у сумi 81 тис. грн.
Станом на 31 грудня 2019 року за рахунок нерозподiленого прибутку вiднесенi витрати, якi вiдносяться до витрат 2019 року у сумi 2 тис. грн.
Станом на 31 грудня 2019 року за рахунок нерозподiленого прибутку вiднесенi доходи, якi вiдносяться до доходiв 2019 року у сумi 10 тис. грн.
Станом на 31 грудня 2019 року за рахунок нерозподiленого прибутку сторнованi доходи, якi вiдносяться до доходiв 2019 року у сумi 289 тис. грн.
Станом на 31 грудня 2019 року за рахунок нерозподiленого прибутку сторнованi доходи, якi вiдносяться до доходiв 2019 року у сумi 11 тис. грн.
Станом на 31 грудня 2019 року за рахунок нерозподiленого прибутку сторнованi доходiв, якi вiдносяться до доходiв 2019 року у сумi 78 тис. грн.
Станом на 31 грудня 2018 року за рахунок нерозподiленого прибутку сторнованi доходiв з ПДВ, якi вiдносяться до доходiв 2018 року у сумi 126 тис. грн.
Станом на 31 грудня 2019 року за рахунок нерозподiленого прибутку сторнованi витрати, якi вiдносяться до витрат 2019 року у сумi 41 тис. грн.
Станом на 31 грудня 2019 року за рахунок нерозподiленого прибутку нарахованi витрати з ПДВ, якi вiдносяться до витрат 2019 року у сумi 465 тис. грн.
Станом на 31 грудня 2019 року за рахунок нерозподiленого прибутку вiднесенi витрати, якi вiдносяться до витрат 2019 року у сумi 10 550 тис. грн.
Станом на 31 грудня 2019 року за рахунок нерозподiленого прибутку вiднесенi витрати, якi вiдносяться до витрат 2019 року у сумi 38 тис. грн.
Станом на 31 грудня 2019 року за рахунок нерозподiленого прибутку нарахованi ПДВ з доходiв, якi вiдносяться до доходiв 2019 року у сумi 20 тис. грн.

Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги
Станом на 31 грудня 2019 року за рахунок нерозподiленого прибутку вiднесенi витрати, якi вiдносяться до витрат 2019 року у сумi 10 550 тис. грн.

Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом
Станом на 31 грудня 2019 року за рахунок нерозподiленого прибутку вiднесенi витрати, якi вiдносяться до витрат 2019 року у сумi 38 тис. грн.

Iншi поточнi зобов'язання
Станом на 31 грудня 2019 року за рахунок нерозподiленого прибутку нарахованi ПДВ з витрат, якi вiдносяться до витрат 2019 року у сумi 20 тис. грн.


6. ВИРУЧКА
Структура виручки Товариства:
6.1. Виручка Рiк, що
закiнчився 31.12.2020 Рiк, що
закiнчився 31.12.2019
Виручка вiд продажу готової продукцiї i товарiв 729 793 1 815 235
Виручка вiд продажу послуг 520 569 422 816
Разом: 1 250 362 2 238 051


6.2. Виручка за видами дiяльностi Рiк, що
закiнчився 31.12.2020 Рiк, що
закiнчився 31.12.2019
Розподiл газу 475 228 353 608
Торгова нацiнка 19 321 44 144
Послуги газифiкацiї 1 301 16 861
Реалiзацiя природного газу 729 791 1 815 161
Будiвельно-монтажнi роботи 5 145 1 689
Iншi 19 576 6 588
Разом: 1 250 362 2 238 051
7. IНШI ДОХОДИ
7.1. Iншi доходи Рiк, що
закiнчився 31.12.2020 Рiк, що
закiнчився 31.12.2019
Отриманi вiдсотки вiд банкiв 402 46
Дохiд вiд реалiзацiї iнших оборотних активiв - 49
Дохiд вiд списання зобов'язань 462 748
Дохiд вiд операцiйної оренди активiв 237 252
Дохiд вiд безоплатно одержаних необоротних активiв 7 052 7 051
Одержанi штрафи, пенi, неустойки 818 493
Вiдшкодування ранiше списаних активiв 173 234
Дохiд вiд оплати сумнiвних та безнадiйних боргiв 4 007 1 770
Дохiд вiд реалiзацiї путiвок на базу вiдпочинку 1 111 -
Iншi 663 376
Разом: 14 925 11 019


7.2. Фiнансовi доходи Рiк, що
закiнчився 31.12.2020 Рiк, що
закiнчився 31.12.2019
Iншi доходи (якi виникли при визнаннi довгострокових зобов'язань та дебiторської заборгованостi за справедливою вартiстю) 47 13 283
Разом: 47 13 283
8. ВИТРАТИ
Структура витрат вiд торгової дiяльностi Товариства:
8.1. Собiвартiсть продажу товарiв Рiк, що
закiнчився 31.12.2020 Рiк, що
закiнчився 31.12.2019
Амортизацiя (23 602) (24 599)
Послуги (9 057) (11 156)
Транспортування газу (27 855) (62 283)
Природний газ (880 747) (1 939 038)
Матерiали (19 110) (21 488)
Соцiальне страхування (29 166) (25 835)
Заробiтна плата (132 574) (116 965)
Податки (3 924) (3 487)
Разом: (1 126 035) (2 204 851)


8.2. Адмiнiстративнi витрати Рiк, що
закiнчився 31.12.2020 Рiк, що
закiнчився 31.12.2019
Амортизацiя (299) (316)
Послуги (13 171) (8 933)
Оренда (600) (600)
Матерiали (822) (1 107)
Соцiальне страхування (3 895) (3 001)
Заробiтна платня (19 452) (14 825)
Податки (1) (1)
Разом: (38 240) (28 783)

8.3. Витрати на збут Рiк, що
закiнчився 31.12.2020 Рiк, що
закiнчився 31.12.2019
Соцiальне страхування - (1)
Заробiтна плата - (3)
Разом - (4)


8.4. Iншi витрати Рiк, що
закiнчився 31.12.2020 Рiк, що
закiнчився 31.12.2019
Нестачi та порчi (1) (14)
Витрати вiд реалiзацiї iнших оборотних активiв (45) -
Штрафи та пенi (12 271) (59 250)
Втрати вiд знецiнення запасiв (10) (22)
Благодiйна допомога (143) (157)
Сумнiвнi та безнадiйнi борги (517 020) (446 627)
Лiкарнянi листи (1 393) (1 149)
Вiдрахування до профспiлки (529) (343)
Амортизацiя (71) (117)
Соцiальне страхування (635) (987)
Заробiтна платня (537) (3 919)
Матерiальна допомога (413) (670)
Оренда (14) (281)
Утримання об'єктiв соцiально-культурного призначення (3 894) (3 480)
Списання необоротних активiв - (14)
Понаднормовi втрати (276 675) -
Перерахунок вартостi природного газу, реалiзованого населенню (4 407) -
Витрати на страхування майна (11 355) -
Судовi витрати (1 628) (229)
Списання ПДВ (52) (7 007)
Iншi (13 812) (2 649)
Разом: (844 905) (526 915)

8.5. Фiнансовi витрати Рiк, що
закiнчився 31.12.2020 Рiк, що
закiнчився 31.12.2019
Вiдсотки за банкiвськi кредити - -
Iншi фiнансовi витрати (витрати визнанi при оцiнки довгострокової дебiторської та кредиторської заборгованостi за справедливою вартiстю) (2 525) (8 913)
Разом: (2 525) (8 913)
9. ПОДАТКИ
9.1. Розрахунки за податками Поточнi податковi активи Поточнi податковi зобов'язання
Найменування податку 31.12.20 31.12.19 31.12.20 31.12.19
Податок на прибуток 135 135 - -
Податок на додану вартiсть 5 23 260 22 589
Податок з доходiв фiзичних осiб 4 4 4 021 3 805
Цiльова надбавка - 23 291 23 291
Iншi податки 290 293 651 2 583
Разом: 429 437 51 223 52 268
Поточна заборгованiсть за податками об'рунтована господарською дiяльнiстю Товариства. Iншi податки i збори включають розрахунки за платежами у бюджет по податку на землю, збору за забруднення навколишнього природного середовища, якi розраховано за нормативами мiсцевих органiв влади.
Податок на додану вартiсть розраховано i сплачено згiдно з податковим законодавством України (законодавчо встановлена ставка податку на додану вартiсть у 2019-2020 рр: 20%).
10. ОСНОВНI ЗАСОБИ
10.1. Основнi засоби 31.12.2020 31.12.2019
Перераховано
Первiсна вартiсть 803 132 796 690
Накопичена амортизацiя (596 089) (582 270)
Чиста балансова вартiсть 207 043 214 420

Об'єкти незавершеного будiвництва 6 901 7 325
Будинки та споруди 190 328 199 038
Машини та обладнання 6 162 5 584
Транспортнi засоби 314 670
Офiсне обладнання та iнвентар 3 338 1 803
Чиста балансова вартiсть 207 043 214 420
* До складу основних засобiв (Звiту про фiнансовий стан) на 31.12.2020 не включенi активи з права користування (оренда земельних дiлянок, частина нежитлового примiщення) за їх малоцiннiстю.
10.2 Рух основних засобiв за групами Об'єкти незавер-шеного будiвництва Транспортнi засоби Будинки та споруди Машини та обладнання Офiсне обладнання та iнвентар Всього
Станом на 31.12.2018
Первiсна вартiсть 6 994 39 755 656 092 57 317 32 704 792 862
Накопичена вартiсть - (38 768) (448 177) (51 330) (30 900) (569 175)
Чиста балансова вартiсть 6 994 987 207 915 5 987 1 804 223 687
Переведення з однiєї категорiї в iншу - - - - 60 60
Надходження первiсної вартостi 331 135 2 220 707 674 4 067
Вибуття первiсної вартостi (42) (257) (299)
Вибуття амортизацiйних вiдрахувань 37 273 96 406
Амортизацiйнi вiдрахування - (452) (11 092) (1 126) (831) (13 502)
Станом на 31.12.2019 (перераховано)
Первiсна вартiсть 7 325 39 890 658 270 57 767 33 438 796 690
Накопичена вартiсть - (39 220) (459 232) (52 183) (31 635) (582 270)
Чиста балансова вартiсть 7 325 670 199 038 5 584 1 803 214 420
Переведення з однiєї категорiї в iншу - 72 8 - 3 83
Надходження первiсної вартостi (424) 7 3 033 1 519 2 307 6 442
Вибуття первiсної вартостi - (58) - (25) (83)
Вибуття амортизацiйних вiдрахувань - 58 30 3 121 212
Втрати вiд зменшення корисностi ОЗ - - (212) - - (212)
Амортизацiйнi вiдрахування - (435) (11 569) (919) (896) (13 819)
Станом на 31.12.2020
Первiсна вартiсть 6 901 39 911 661 311 59 261 35 748 803 132
Накопичена вартiсть - (39 597) (470 983) (53 099) (32 410) (596 089)
Чиста балансова вартiсть 6 901 314 190 328 6 162 3 338 207 043
Основнi засоби вiдображенi за собiвартiстю їх придбання. Витрати, понесенi для пiдтримання об'єктiв в робочому станi, включались до складу витрат. Амортизацiя основних засобiв нараховувалась iз застосуванням прямолiнiйного методу. Протягом звiтного перiоду змiн в оцiнках термiнiв експлуатацiї, лiквiдацiйної вартостi, а також змiни методiв амортизацiї основних засобiв не було.
Товариством у 2017 роцi проведено зменшення корисної вартостi активiв залишковою вартiстю 169 896 тис. грн, якi знаходяться на тимчасово окупованiй територiї, згiдно норм пункту 2 параграфу 12 МСБУ 36 "Зменшення корисної вартостi активiв".
Станом на 31.12.2020 основнi засоби, що є забезпеченням банкiвських кредитiв, вiдсутнi. Станом на 31.12.2020 основнi засоби знаходяться в податковiй заставi в сумi 5 091 тис. грн. Станом на 31.12.2020 Товариство не має договiрних зобов'язань щодо придбання основних засобiв.
Станом на 31.12.2020 первiсна вартiсть повнiстю амортизованих основних засобiв Компанiї склала 67 133 тис. грн. в кiлькостi 9133 од.
Станом на 31.12.2020 та 31.12.2019 в складi необоротних активiв, облiковуються необоротнi активи утримуванi для продажу, та групи вибуття у сумi 4 137 тис. грн. (База НIКА с Дiброва).
Перевiрка зменшення корисностi
У 2020 роцi керiвництво Компанiї провело зменшення корисної вартостi активiв на загальну суму 260 тис. грн. (газопроводи, що фактично знаходяться на непiдконтрольнiй територiй та лiнiї розмежування).

11. НЕМАТЕРIАЛЬНI АКТИВИ
11.1. Нематерiальнi активи 31.12.2020 31.12.2019
Первiсна вартiсть 4 991 4 987
Накопичена амортизацiя (4 893) (4 844)
Чиста балансова вартiсть 98 143

Придбанi нематерiальнi активи Товариство враховує за собiвартiстю. Подальша оцiнка нематерiальних активiв здiйснюється вiдповiдно до МСБО 38 "Нематерiальнi активи" i складає собiвартiсть нематерiального активу за вирахуванням зносу або збиткiв вiд зменшення корисностi нематерiального активу. Протягом 2020 року надiйшло нематерiальнi активи вартiстю 4 тис. грн.

Амортизацiя нематерiальних активiв нараховувалась на прямолiнiйнiй основi, виходячи з термiнiв корисної дiї нематерiального активу. Термiн корисної дiї лiцензiй та програмного забезпечення складає 2 роки. За 2020 рiк нараховане амортизацiї у розмiрi 48 тис. грн.
Залишкова вартiсть необоротних активiв, розташованих на непiдконтрольнiй територiї, станом на 31.12.2020 складає 2 462 тис. грн.
Перевiрка зменшення корисностi
Керiвництво Компанiї в 2020 та 2019 роках не виявило ознак зменшення корисностi нематерiальних активiв.
12. ДОВГОСТРОКОВА ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ
12.1 Довгострокова дебiторська заборгованiсть 31.12.2020 31.12.2019
Позики наданi працiвникам 88 52
Разом: 88 52

Товариство та її фiлiї протягом звiтного та попереднiх перiодiв надавали довгостроковi позики своїм працiвникам. Така заборгованiсть у тiй частинi, строк погашення якої перевищує 12 мiсяцiв визнавалася, як довгострокова дебiторська заборгованiсть.

При первiсному визнаннi цю заборгованiсть було класифiковано Товариством як довгострокову дебiторську заборгованiсть, що утримується до її погашення, оскiльки керiвництво Товариства не має намiру у найближчiй перспективi передавати цю заборгованiсть, або iншим чином отримувати прибуток за нею на короткостроковiй основi.

На звiтну дату фiнансова дебiторська заборгованiсть фiзичних осiб була вiдображена в облiку за справедливою вартiстю, що була розрахована на пiдставi щомiсячного дисконтування майбутнiх грошових потокiв за дебiторською заборгованiстю протягом перiодiв передбачених угодами. В якостi ставки дисконтування була обрана середня вiдсоткова ставка за аналогiчними фiнансовими iнструментами - вартiсть довгострокових кредитiв за даними статистичної звiтностi банкiв України.
Рiзниця мiж справедливою вартiстю виданої фiнансової допомоги та номiнальною вартiстю була визнана в якостi витрат при первiсному визнаннi.

Станом на дату складання фiнансових звiтiв Товариства дебiторська заборгованiсть була вiдображена за амортизованою вартiстю з використанням ефективної ставки вiдсотка.
13. ЗАПАСИ
13.1. Запаси 31.12.2020 31.12.2019
Перераховано
Матерiали 36 325 26 763
Паливо 681 759
Запаснi частини 1 216 1 303
Товари 12 704 12 313
Будiвельнi матерiали 1 480 1 574
Незавершене виробництво 3 665 3 591
Iншi 2 777 2 794
Разом: 58 848 49 097

Запаси вiдображенi за первiсною вартiстю, яка складається з фактичних витрат на їх придбання.
Вартiсть запасiв, розташованих на непiдконтрольнiй територiї, станом на 31.12.2020 складає 27 241 тис. грн.
Запаси, якi виступали б предметом застави, як забезпечення банкiвських кредитiв, станом на 31 грудня 2020 р., вiдсутнi.
14. ТОРГОВЕЛЬНА ТА IНША ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ
14.1. Торговельна дебiторська заборгованiсть 31.12.2020 31.12.2019 Перераховано
Дебiторська заборгованiсть покупцiв 3 887 874 3 569 601
Резерв пiд очiкуванi кредитнi збитки (1 928 746) (1 452 323)
Разом: 1 959 128 2 117 278


14.2. Торговельна дебiторська заборгованiсть
за основними контрагентами 31.12.2020 31.12.2019
Перераховано
Вiддiл освiти Волновахської райдержадмiнiстрацiї 92 92
КУ "Харцизька центральна мiська лiкарня" 1 719 1 719
КУ "Торезська центральна мiська лiкарня" 930 930
КУ "Ясинуватська центральна мiська лiкарня" 815 815
Вiддiл освiти м. Амвросiївка 761 761
СКРЦ "Слов'янський курорт" 10 742 10 313
ПАТ "Часов'ярський вогнетривкий завод" 21 -
ПАТ "Великоанадольский вогнетривкий комбiнат" 200 605
ТОВ "Краматорськтеплоенерго" 517 475
ПАТ "Енергомашспецсталь" 66 2 416
ТОВ "Бахмут-Енергiя" - 1 596
ПАТ Центенерго Вуглегiрська ТЕС 63 844 -
КП "Покровськтепломережа" - 3 119
ОКП "Донецьктеплокомуненерго" 956 5 207
ВIДДIЛ ОСВIТИ ВIЙСЬКОВО-ЦИВIЛЬНОЇ АДМIНIСТРАЦIЇ м.АВДIЇВКА ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТI 54 -
ТОВ "Костянтинiвський завод металургiйного обладнання" 66 -
Населення 1 861 005 2 069 614
Iншi 17 340 19 616
Разом: 1 959 128 2 117 278


14.3 Прострочена, але не знецiнена торговельна дебiторська заборгованiсть за перiодами 31.12.2020 31.12.2019
61-90 днiв 8 020 315 233
91-120 днiв 93 648 80 164
бiльше 120 днiв 862 440 120 107
Разом: 964 108 515 504
Не прострочена торговельна дебiторська заборгованiсть станом на 31.12.2020 складає 1 005 020 тис. грн. станом на 31.12.2019 складає 1 601 774 тис. грн.
14.4 Резерв пiд очiкуванi кредитнi збитки Рiк, що закiнчився 31.12.2020 Рiк, що закiнчився 31.12.2019
На початок року 1 452 323 1 008 903
Списання боргiв (40 545) (3 167)
Вiдрахування до резерву 516 968 446 587
На кiнець року 1 928 746 1 452 323

14.5. Iнша заборгованiсть 31.12.2020 31.12.2019
Перераховано
Витрати, що сплаченi авансом 159 100 296 986
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 7 120 336 7 021112
Iншi оборотнi активи 1 118 570 1 097 857
Разом: 8 398 006 8 415 955

14.6. Витрати, що сплаченi авансом за контрагентами 31.12.2020 31.12.2019
Перераховано
ТОВ "Континент Газ" 116 000 116 000
ТОВ "Будiвельник" 7 628 7 628
АТ "Укртрансгаз" 570 570
НАК "Нафтогаз України" - 1 080
Iншi 34 902 171 708
Разом: 159 100 296 986


14.7. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть та iншi оборотнi активи за контрагентами 31.12.2020 31.12.2019
Перераховано
Податковий кредит 1 107 186 1 088 020
Податковi зобов'язання 9 770 7 754
Розрахунки за пiльгами та субсидiями 8 961 8 966
ТОВ "Бахмут-Енергiя" 401 067 401 067
ТОВ "Водотеплокомунiкацiя" 79 329 79 329
ОКП "Донецьктеплокомуненерго" 6 142 830 5 932 273
РФ "Донецька залiзниця" 5 778 5 778
ТОВ "Краматорськтеплоенерго" 8 916 8 916
ОСIБ "Новий зелений квартал" 1 166 1 166
КП "Покровськтепломережа" 231 953 231 953
КВП "Краматорська тепломережа" 126 633 126 633
ПАТ Центенерго Вуглегiрська ТЕС 98 418 -
Iншi 16 899 227 114
Разом: 8 238 906 8 118 969
15. ВИТРАТИ МАЙБУТНIХ ПЕРIОДIВ
15.1 Витрати майбутнiх перiодiв 31.12.2020
31.12.2019
ОКП "Донецьктеплокомуненерго" 2 865 490 2 865 490
ТОВ "Краматорськтеплоенерго" 4 458 4 458
ТОВ "Бахмут-Енергiя" 200 534 200 534
КВП "Краматорська тепломережа" 63 316 63 316
КП "Покровськтепломережа" 115 977 115 977
ТОВ "Водотеплокомунiкацiя" 39 664 39 664
РФ "Донецька залiзниця" 2 889 2 889
ОСIБ "Новий зелений квартал" 583 583
Iншi 1 963 1 982

Разом: 3 294 874 3 294 893
16. ГРОШОВI КОШТИ ТА ЇХ ЕКВIВАЛЕНТИ
16.1. Грошовi кошти 31.12.2020 31.12.2019
Грошi на банкiвських рахунках в українськiй гривнi 84 125 31 724
Грошi у касi 22 72
Разом: 84 147 31 796

Станом на 31.12.2020 грошовi кошти, використання яких Товариством було б неможливе або ускладнене, вiдсутнi. Невикористаних лiмiтiв кредитних лiнiй, якi могли б бути використанi Товариством для поповнення оборотних коштiв, станом на 31.12.2020 Товариство не має.
17. ВИПУЩЕНИЙ КАПIТАЛ
17.1. Випущений капiтал 31.12.2020 31.12.2019
Статутний капiтал 6 960 6 960
Разом: 6 960 6 960

Станом на 31 грудня 2020 та 2019 рокiв, виходячи з частки в статутному капiталi, склад учасникiв Компанiї є наступним:
Учасники 31-12-2020 31-12-2019
НАК "Нафтогаз України" 38,28% 38,28%
Акцiонерна компанiя з обмеженою вiдповiдальнiстю "Ендлес Мунлайт Лiмiтед" ("Endless Moonlight Limited") 24,95% 24,95%
Ацiонерна компанiя з обмеженою вiдповiдальнiстю "Трейдiнг Фiлд Лiмiтед" ("Trading Field Limited") 24,95% 24,95%
Акцiонери - юридичнi та фiзичнi особи в кiлькостi 900 осiб. 11,82% 11,82%
Разом 100 100

Iнвестицiї вiд акцiонерiв
У 2020-2019 рр. Товариство не отримувала iнвестицiй вiд акцiонерiв.

17.2. Додатковий капiтал 31.12.2020 31.12.2019
Переоцiнка активiв 19 711 19 711
Разом: 19 711 19 711

17.3. Резерви 31.12.2020 31.12.2019
Резервний капiтал 847 847
Разом: 847 847
18. IНШI ДОВГОСТРОКОВI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
18.1 Iншi довгостроковi зобов'язання 31.12.2020 31.12.2019
Довгостроковi зобов'язання 5 794 12 107
Разом: 5 794 12 107

У складi iнших довгострокових зобов'язань згiдно з МСБО 39 п.47 вiдображено зобов'язання за розрахунками з бюджетом з розстрочених податку на додану вартiсть та цiльової надбавки до дiючого тарифу на природний газ для споживачiв усiх форм власностi у сумi 2 781 тис.грн. та зобов'язання перед НАК "Нафтогаз України" за природний газ та штрафними санкцiями за мировими угодами у сумi 3 013 тис.грн.
19. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ
19.1 Забезпечення Забезпечення невикористаних вiдпусток Iншi забезпе-чення Разом
Станом на 01.01.2019 9 117 137 9 254
Нарахування за рiк 16 618 - 16 618
Використано протягом року (14 273) - (14 273)
Станом на 31.12.2019 11 462 137 11 599
Нарахування за рiк 17 171 17 171
Використано протягом року (14 814) (14 814)
Станом на 31.12.2020 13 819 137 13 956

Станом на 31.12.2020 у фiнансових звiтах Товариства вiдображено забезпечення оплати вiдпусток працiвникiв у сумi 13 819 тис. грн., та забезпечення на гарантiйне обслуговування виконаних робiт у сумi 137 тис. грн. Данi забезпечення були створенi для вiдшкодування майбутнiх операцiйних витрат.
20. ТОРГОВЕЛЬНА КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ ТА IНШI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
20.1. Торговельна кредиторська заборгованiсть
Та iншi зобов'язання 31.12.2020 31.12.2019
Перераховано
Торговельна кредиторська заборгованiсть (за товарами, роботами, послугами) 8 944 786 8 411 199
Поточна частина довгострокових зобов'язань 8 450 38 448
Аванси отриманi 72 225 56 459
Iншi зобов'язання 546 810 528 231
Разом: 9 572 271 9 034 337

20.2. Торгiвельна кредиторська заборгованiсть
за основними контрагентами 31.12.2020 31.12.2019
Перераховано
НАК "Нафтогаз України" 2 643 780 2 571 364
АТ "Укртрансгаз" 5 861 800 5 870 618
ТОВ "ОГТС України" 441 371 -
ТОВ "ПРОФIТС" 288 195
Юнiт-Вест ТОВ 105 92
ТОВ "Єврогазгруп" 147 207
ПП НВК "Енергозберiгаючi технологiї" 405 737
ТОВ "Донбаський експертний центр" 629 1 870
ТОВ "КОМПАНIЯ РАВЕТТI УКРАЇНА" 563 -
Iншi 4 148 4 564
Разом: 8 953 236 8 449 647

20.3 Аванси отриманi 31.12.2020
31.12.2019
ПАТ "Донбасенерго" 1 958 289
Костянтинiвське ОДПI 141 234
КП "Тепломережа" - 875
ПрАТ "АПК-Iнвест" 362 297
Покровське ШУ 79 443
ПАТ "Центренерго" Вуглегiрська ТЕС 2 438 258
ТОВ "КЗМО" - 57
ТОВ НВО Iнкор и Ко 497 964
ТОВ "Амстор" 57 273
ПАТ "Дружкiвське рудоуправлiння" 33 610
ТДВ "СIНIАТ" 29 337
ПАТ Часiвоярський вогнетривкий комбiнат 97 271
ПАТ "Комсомольське рудоуправлiння" 1 119 1 119
ДП "Артемсоль" 561 515
ОКП "Донецьктеплокомуненерго" 12 12
ТОВ "Краматорськтеплоенерго" 200 -
ТОВ "Бахмут-Енергiя" 786 -
ПрАТ "АВДIЇВСЬКИЙ КОКСОХIМIЧНИЙ ЗАВОД" 868 -
ТОВ "КМПЗ" 264 -
КП "Покровськтепломережа" 791 -
ПАТ "КДЗ" 899 -
ПАТ "Зевс Керамiка" 687 -
ТОВ "РУССОЛЬ - Україна" 774 -
ТОВ "КМПЗ" 264 -
Населення 32 413 25 587
Iншi 26 896 24 318
Разом: 72 225 56 459

20.4. Iншi зобов'язання 31.12.2020 31.12.2019
Перераховано
Податковi зобов`язання 534 700 516 769
Податковий кредит 5 775 5 932
НАК "Нафтогаз України" 18 18
АТ "Укртрансгаз" 2 175 63
Iншi 4 142 5 449
Разом: 546 810 528 231

Станом на 31 грудня 2020 року компанiя має зобов'язання з оренди (в т.ч. короткостроковi), що облiковуються за методом нарахування, який передбачає вiдображення заборгованостi в момент її виникнення.
21. ДОХОДИ МАЙБУТНIХ ПЕРIОДIВ
20.1 Доходи майбутнiх перiодiв 31.12.2020
31.12.2019
ПАТ "Центренерго" Вуглегiрська ТЕС 98 419 -
ОКП "Донецьктеплокомуненерго" 5 932 273 5 932 273
ТОВ "Краматорськтеплоенерго" 8 916 8 916
ТОВ "Бахмут-Енергiя" 401 067 401 067
КВП "Краматорська тепломережа" 126 633 126 633
КП "Покровськтепломережа" 231 953 231 953
ТОВ "Водотеплокомунiкацiя" 79 329 79 329
РФ "Донецька залiзниця" 5 778 5 778
ОСIБ "Новий зелений квартал" 1 166 1 166
Безоплатно отриманi основнi засоби 257 531 264 583
Iншi 2 348 2 348

Разом: 7 145 413 7 054 046

22. ВИПЛАТИ ПРАЦIВНИКАМ
22.1 Заборгованiсть за виплатами по персоналу 31.12.2020 31.12.2019
Заборгованiсть перед персоналом 15 588 15 183
Заборгованiсть перед фондами соцiального страхування 8 548 8 292
Разом: 24 136 23 475

22.2. Витрати на персонал Рiк, що закiнчився 31.12.2019 Рiк, що закiнчився 31.12.2019
Заробiтна плата (154 369) (137 531)
Соцiальнi витрати (33 696) (29 824)
Разом: (188 065) (167 355)

Єдиними виплатами працiвникам Товариства є короткостроковi виплати: заробiтна плата, одноразовi премiї, внески на соцiальне страхування, компенсацiя невикористаної вiдпустки та iншi виплати i нарахування, якi здiйснюються вiдповiдно до законодавства України.
23. ПРОГРАМИ ПЕНСIЙНОГО ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ
Товариство здiйснює платежi до Пенсiйного фонду України за ставками та в розмiрах визначених законодавством України. Нiяких iнших програм пенсiйного забезпечення Товариство не використовує. Будь-якi можливi одноразовi платежi працiвникам, що виходять на пенсiю, Товариство визнає витратами перiоду, в якому такi виплати здiйснювалися.
24. IНФОРМАЦIЯ ЩОДО ПОВ'ЯЗАНИХ СТОРIН
У вiдповiдностi до МСБО 24 "Розкриття iнформацiї щодо пов'язаних сторiн", сторони вважаються пов'язаними, якщо одна сторона має можливiсть контролювати iншу сторону або суттєво впливати на iншу сторону при прийняттi фiнансових та операцiйних рiшень. Пiд час розгляду кожного можливого випадку вiдносин з пов'язаними сторонами увага придiляється сутностi вiдносин, а не тiльки їхнiй юридичнiй формi.
Протягом 2020 року пов'язаними сторонами Товариства вважаються такi сторони, як провiдний управлiнський персонал та пiдприємства, що знаходяться пiд контролем Товариства, такi як:
1. НАК "Нафтогаз України" власностi (код ЄДРПОУ 20077720).
2. Акцiонерна компанiя з обмеженою вiдповiдальнiстю "Ендлес Мунлайт Лiмiтед" ("Endless Moonlight Limited").
3. Ацiонерна компанiя з обмеженою вiдповiдальнiстю "Трейдiнг Фiлд Лiмiтед" ("Trading Field Limited").
Операцiї з пов'язаними сторонами (НАК "Нафтогаз України") наведенi у таблицi нижче. Цi операцiї являють собою купiвлю-продаж товарiв та послуг мiж Товариством та пов'язаними сторонами. Усi операцiї здiйснюються на пiдставi двостороннiх договорiв, розрахунки проводяться за грошовi кошти. У перiод з 31.12.2019 до 31.12.2020 забезпечення операцiй з пов'язаними сторонами вiдсутнi.
24.1 Закупiвлi та продаж з пов'язаними сторонами Продаж товарiв та послуг Придбання товарiв та послуг
рiк, що
закiнчився
31.12.20 рiк, що
закiнчився
31.12.19 рiк, що
закiнчився
31.12.20 рiк, що
закiнчився
31.12.19
№18-507-РО вiд 06.11.2018 - - - 2 433
№18-506-Н вiд 06.11.2018 - - 759 067 1 990 675
№ 19-04-Н (ГД) вiд 10.09.2019 - - - 840
Разом: - - 759 067 1 993 948

24.2 Торговельна дебiторська заборгованiсть перед контрагентами 31.12.20 31.12.19
№14-133-ТБ вiд 30.01.2014 35 35
№18-507-РО вiд 06.11.2018 - 351
№ 19-04-Н (ГД) вiд 10.09.2019 - 729
Разом: 35 1 115


24.3 Торговельна кредиторська заборгованiсть перед контрагентами 31.12.20 31.12.19
№13-381-Б вiд 24.01.2013 4 694 4 694
№18-506-Н вiд 06.11.2018 2 630 636 2 528 222
Разом: 2 635 330 2 532 916


24.4 Iнша кредиторська заборгованiсть перед контрагентами 31.12.20 31.12.19
НАК "Нафтогаз України" (штрафнi санкцiї) 13 380 51 846
Разом: 13 380 51 846
`
Заборгованiсть пов'язаних сторiн класифiкована як "Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги (аванси)" . (див. Примiтки 14). Заборгованiсть перед пов'язаними сторонами класифiкована як "Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги" (див. Примiтки 20).
Умови операцiй з пов'язаними сторонами
Залишки за операцiями на кiнець року є незабезпеченими, безпроцентними та погашаються грошовими коштами. За дебiторською або кредиторською заборгованiстю пов'язаних сторiн не було надано або отримано жодних гарантiй. Станом на 31 грудня 2020 р. та 31 грудня 2019 р. Компанiя не вiдобразила в облiку резерв пiд кредитнi збитки дебiторської заборгованостi пов'язаних сторiн.
Дивiденди
Компанiя не нараховувала дивiдендiв за роки, що закiнчилися 31 грудня 2020 та 2019 рокiв.
25. ЗМIНИ В ОБЛIКОВIЙ ПОЛIТИЦI
З 01.01.2017р. було внесено змiни до облiкової полiтики Товариства на виконання вимог Податкового Кодексу України вiд 02.12.2010р. №2755-VI (iз змiнами та доповненнями), норм Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" щодо критерiїв вiдображення доходiв та витрат у виглядi штрафiв, пенi та неустойки.
З 28.02.2018р. було внесено змiни до облiкової полiтики Товариства на виконання вимог Податкового Кодексу України вiд 02.12.2010р. №2755-VI (iз змiнами та доповненнями), норм Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", Правил постачання природного газу вiд 30.09.2015р. №2496 та Кодексу газорозподiльних систем вiд 30.09.2015р. №2494 про особливостi бухгалтерського облiку вартостi небалансу природного газу.
З 25.05.2020р. було внесено змiни до облiкової полiтики Товариства на виконання вимог Податкового Кодексу України вiд 02.12.2010р. №2755-VI (iз змiнами та доповненнями), норм Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" щодо критерiїв вiднесення активiв до складу основних засобiв.
26. IНФОРМАЦIЯ ЗА СЕГМЕНТАМИ
Товариство має шiсть звiтних сегментiв, описаних нижче, якi представляють собою стратегiчнi бiзнес-пiдроздiли Товариства. Стратегiчнi бiзнес-пiдроздiли зайнятi наданням рiзних видiв послуг i в силу того, що технологiчна i маркетингова стратегiї для цих бiзнес-пiдроздiлiв рiзняться, управлiння ними здiйснюється окремо.

Нижче наводиться короткий огляд дiяльностi кожного звiтного сегмента Товариства:
- Транспортування газу - надання послуг з транспортування природного газу газорозподiльними мережами Товариства;
- Постачання газу - надання послуг та реалiзацiї природного газу кiнцевому споживачу;
- Скраплений газ - торгiвля скрапленим газом як паливом для рухомого автотранспорту та у балонах для потреб споживачiв;
- Газифiкацiя - надання послуг з проведення та пiдключення до газорозподiльних мереж споживачiв;
- Будiвельно-монтажнi роботи - будiвництво нових газорозподiльних мереж i газорозподiльних пунктiв та їх подальше обслуговування;
- Природний газ - торгiвля природним газом юридичним та фiзичним особам.
Звiтна iнформацiя, що не включена до жодного iз сегментiв наведена у роздiлi "Iншi".

Фiнансовi результати вiд операцiй з фiнансовими активами, а також iншi доходи та витрати не розподiляються за операцiйними сегментами.

Активи Товариства за сегментами складаються з основних засобiв, запасiв, дебiторської заборгованостi, авансiв отриманих та iнших поточних i непоточних активiв. Грошовi кошти та розрахунки з бюджетом не розподiляються за сегментами i розглядаються по Товариству в цiлому.

У дiяльностi Товариства найбiльшу питому вагу має сегмент природного газу. Так у роцi, що закiнчився 31 грудня 2020 р. доходи вiд природного газу склали 729 791 тис. грн. (58,4% вiд загального доходу Товариства). Таким чином сегмент природного газу є основним та визначає фiнансовий результат вiд дiяльностi Товариства.
27. ОРЕНДА
Компанiя орендує нежитловi примiщення для розмiщення виробничих пiдроздiлiв i Центрiв обслуговування клiєнтiв, автотранспорт, земельнi дiлянки. Стосунки оформлюються договорами оренди. Змiна умов договорiв та дострокове їх розiрвання можливе за згодою сторiн або за рiшенням суду. За договорами оренди Компанiя не має права викупу об`єктiв оренди пiсля закiнчення термiну оренди. Зобов`язання за договорами оренди пiдлягають погашенню у гривнях.
Договори оренди Компанiї включають типовi обмеження та зобов`язання, що є загальними для мiсцевою дiлової практики, такi як вiдповiдальнiсть Компанiї за регулярне технiчне обслуговування, ремонт орендованих активiв та його страхування, перепланування та проведення постiйних полiпшень лише за згодою орендодавця, тощо. Орендованi активи не можуть використовуватися як забезпечення за кредитами або позиками.
У Компанiї договори оренди (оренда земельних дiлянок, частина нежитлового примiщення, автотранспорт) з термiном оренди менше 12 мiсяцiв та якi мають низьку вартiсть. Вiдносно цих договорiв Компанiя застосовує звiльнення вiд визнання, передбаченi для короткострокової оренди i оренди активiв з низькою вартiстю.

У 2020 роцi загальна сума грошових платежiв по орендi склала 1 560 тис.грн. (2019 рiк: 1 525 тис.грн.). В 2020 роцi. Компанiя не мала негрошових надходжень активiв в формi права користування i зобов`язань з оренди.
Зобов`язання за короткостроковою орендою та орендою малоцiнних активiв - Компанiя виступає як орендар

Мiнiмальна орендна плата майбутнiх перiодiв за договорами оренди станом на 31 грудня:

27.1 Витрати з оренди (без ПДВ) 31-12-2020 31-12-2019
тис. грн. тис. грн.
Протягом одного року 1 803 1 535
Разом 1 803 1 535

Компанiя як орендодавець
Компанiя здає в оренду власне нерухоме майно за договорами операцiйної оренди з термiнами до 1 року з правом продовження. Змiна умов договорiв та дострокове їх розiрвання можливе лише за згодою сторiн. Орендарi не мають прав викупу орендованих активiв пiсля закiнчення термiну оренди.
27.2 Доходи за договорами операцiйної оренди та суборенди (без ПДВ) За рiк,
що закiнчився 31.12.2020
(тис грн) За рiк,
що закiнчився 31.12.2019
Мiнiмальнi оренднi платежi за договорами оренди 237 252
Разом: 237 252


28. ДОГОВIРНI ТА УМОВНI ЗОБОВЯЗАННЯ
Загальнi умови функцiонування
Свою дiяльнiсть Компанiя здiйснює в Українi. Полiтична i економiчна ситуацiя в країнi в 2020 роцi в значнiй мiрi визначалася факторами, якi виникли в 2014-2019 роках i характеризувалися нестабiльнiстю, що призвело до погiршення стану державних фiнансiв, волатильностi фiнансових ринкiв, нелiквiдностi ринкiв капiталу, пiдвищенню темпiв iнфляцiї i девальвацiї нацiональної валюти по вiдношенню до основних iноземних валют.
Уряд України продовжує здiйснювати комплексну програму структурної реформи, спрямованої на усунення iснуючих диспропорцiй в економiцi, державних фiнансах та управлiннi, боротьбi з корупцiєю, реформування судової системи з кiнцевою метою забезпечити умови для вiдновлення економiки в країнi.
При складаннi цiєї фiнансової звiтностi враховувалися вiдомi i якi оцiнюються результати зазначених факторiв на фiнансовий стан i результати дiяльностi Компанiї у звiтному перiодi.
Керiвництво не може передбачити всi змiни, якi можуть мати вплив на економiку в цiлому, а також те, якi наслiдки вони можуть мати на фiнансовий стан Компанiї в майбутньому. Керiвництво вважає, що їм здiйснюються всi заходи, необхiднi для пiдтримки стабiльної дiяльностi та розвитку Компанiї.
Дана фiнансова звiтнiсть не включає нiяких коригувань, якi можуть мати мiсце в результатi такої невизначеностi. Про таких корегувань буде повiдомлено, якщо вони стануть вiдомi i зможуть бути оцiненi.
Вплив уряду на полiтику встановлення тарифiв
Український газовий сектор знаходиться на етапi реструктуризацiї та реформування. Майбутнi напрямки та результати реформ наразi важко передбачити.
Потенцiйнi реформи в iснуючiй системi встановлення тарифiв, бюджетний дефiцит та нестача бюджетних коштiв для багатьох державних та нещодавно приватизованих пiдприємств для поточного погашення зобов`язань можуть мати значний вплив на пiдприємства газового сектору. Крiм цього, Компанiя не може припинити надання послуг деяким своїм клiєнтам (державнi та комунальнi органiзацiї), незалежно вiд того, оплачують цi клiєнти наданi послуги чи нi.
З огляду на невизначенiсть щодо майбутнiх змiн у регулюваннi газового сектору, наразi неможливо визначити потенцiйний вплив цих реформ на фiнансовий стан Компанiї та її дiяльнiсть.
Юридичнi аспекти
У ходi звичайної господарської дiяльностi Компанiя є об'єктом судових позовiв i претензiй. Коли ризик вибуття ресурсiв, пов'язаний iз такими судовими позовами i претензiями, вважався iмовiрним та сума такого вибуття могла бути достовiрно оцiнена, Компанiя вiдповiдним чином включала такi вибуття до звiту про фiнансовi результати. Якщо керiвництво Компанiї оцiнює ризик вибуття ресурсiв як iмовiрний або сума такого вибуття не може бути достовiрно оцiнена, Компанiя не створює резерву пiд умовнi зобов'язання. Станом на 31 грудня 2020 р.. Компанiя не створила резерв на покриття зобов`язань за судовими процесами (2019: резерв пiд умовнi зобов`язання не створювався). Такi умовнi зобов'язання вiдображаються у цiй фiнансовiй звiтностi. Цi умовнi зобов'язання можуть реалiзуватись у майбутньому, якщо вибуття ресурсiв стане можливим.
Станом на 31 грудня 2020 року Компанiя має наступнi умовнi зобов'язання:
1) Позовнi вимоги АТ "Укртрансгаз" щодо сплати штрафних санкцiй: пенi у сумi 240 000 тис. грн., 3% рiчних - 23 191 893,53 грн. та iнфляцiйнi витрат - 26 016 тис. грн. (справа № 905/2044/19).
2) Позовнi вимоги АТ "Укртрансгаз" щодо сплати штрафних санкцiй: пенi у сумi 20 483 тис. грн. та 3% рiчних 1 758 тис. грн. (справа № 905/1530/19).
3) Позовнi вимоги АТ "Укртрансгаз" щодо сплати штрафних санкцiй: 3% рiчних - 84 433 тис. грн. та iнфляцiйних витрат 138 945 тис. грн. (справа № 905/762/20).
4) Позовнi вимоги НАК "Нафтогаз України" щодо сплати штрафних санкцiй: 3% рiчних в сумi 1 529 тис. грн. та iнфляцiйну iндексацiю в сумi 6 400 тис. грн. (справа № 905/1147/18).
5) Позовнi вимоги ТОВ "Оператор газорозподiльної системи України" щодо сплати штрафних санкцiй: 3% рiчних у розмiрi 268 361,48 грн., iнфляцiйних втрат у розмiрi 446 тис. грн. та пенi у розмiрi 1 664 тис. грн. (справа № 905/1039/20).
6) Позовнi вимоги Офiс великих платникiв податкiв ДПС щодо нарахування та сплати пенi за платежем "податок на додану вартiсть iз вироблених в Українi товарiв (робiт, послуг) ( код платежу 140601 00)" в сумi 2 443 тис. грн. (справа №200/6441/20-а).

Оскiльки ймовiрнiсть програшу за даними судовими справами невисока, Компанiя не визнає за ними забезпечення у фiнансовiй звiтностi станом на 31.12.2020.
29. УПРАВЛIННЯ РИЗИКАМИ
На Товариство здiйснюють вплив ризик геополiтичного середовища, ризик податкової системи, кредитний ризик, ризик лiквiдностi, ринковий ризик та ризик управлiння капiталом, що витiкає з наявностi у Товариства фiнансових iнструментiв. У цих примiтках надається iнформацiя вiдносно впливу на Товариство кожного з вищезазначених ризикiв, цiлi Товариства, його полiтику та процедури вiдносно вимiру та управлiння цими ризиками.
Додатковi пояснення щодо кiлькiсної iнформацiї наведенi в iнших частинах цiєї фiнансової звiтностi, а саме:
- iнформацiя про доходи та витрати наведена у Примiтках 6, 7, 8;
- iнформацiя вiдносно грошових коштiв розкрита у Примiтцi 16;
- iнформацiя про торговельну та iншу дебiторську заборгованiсть розкрита у Примiтцi 14;
- iнформацiя про торговельну та iншу кредиторську заборгованiсть розкрита у Примiтцi 20.
Керiвництво Товариства проводить активний контроль фiнансових та ринкових ризикiв, та приймає у разi необхiдностi, вiдповiднi заходи.
a. Ризик геополiтичного середовища
На функцiонування Товариства впливає або може впливати зовнiшнє середовище, пiд яким розумiють всi фактори i умови, що виникають незалежно вiд дiяльностi Товариства.
На кiнець звiтного перiоду макроекономiчне середовище України, як зовнiшнє, так i внутрiшнє, було бiльш сприятливим, нiж у попереднi роки. У даний час Україна переживає перiод великих проблем, але в разi успiшного їхнього подолання, країна може зайняти набагато вигiднiше становище, нiж ранiше. Велике поєднання природних, iнтелектуальних, людських i виробничих ресурсiв вiдкриває багато нових можливостей для розвитку країни на геополiтичної аренi, що постiйно змiнюється. Отже, перспективи для майбутньої економiчної стабiльностi в Українi iстотно залежать вiд ефективностi економiчних заходiв i реформ, що проводяться спiльно з правовим, нормативним та полiтичним розвитком, якi знаходяться поза контролем Товариства. Ця фiнансова звiтнiсть вiдображає поточну оцiнку керiвництва можливого впливу українського бiзнес-середовища на дiяльнiсть Товариства та його фiнансове становище, хоча i майбутнi умови господарювання можуть вiдрiзнятися вiд оцiнки керiвництва.
b. Ризики податкової системи України
В Українi основним документом, що регулює рiзнi податки, встановленi як центральними, так i мiсцевими органами влади, є Податковий Кодекс України. Такi податки включають податок на додану вартiсть, податок на прибуток, податок з доходiв фiзичних осiб та iншi податки.
Податковi декларацiї/вiдшкодування є предметом перегляду та розглядання багатьох органiв влади, якi уповноваженi законодавством накладати значнi штрафи, пенi та нараховувати вiдсотки. Такi обставини загалом створюють в Українi бiльше податкових ризикiв у порiвняннi з країнами, якi мають бiльш розвиненi податковi системи. Загалом, українськi податковi органи можуть переглянути податковi зобов'язання платникiв податкiв лише протягом трьох рокiв пiсля подання вiдповiдного податкового вiдшкодування. Однак, таке законодавче обмеження в часi може не братися до уваги або бути продовженим за певних обставин.
c. Кредитний ризик
Кредитний ризик - це ризик фiнансових втрат Товариства у випадку невиконання зобов'язань клiєнтом або контрагентом за вiдповiдною угодою. У звiтному перiодi фiнансовi активи Товариства, якi пiддаються кредитному ризику, представленi: грошовими коштами та залишками на банкiвських рахунках, торговельною та iншою дебiторською заборгованiстю (за виключенням дебiторської заборгованостi, яка не представлена фiнансовими активами).
Схильнiсть до кредитного ризику
Балансова вартiсть фiнансових активiв - це максимальна вартiсть, яка пiдлягає кредитному ризику. Максимальний рiвень кредитного ризику станом на 31 грудня 2020, 2019 рокiв наступний:
29.1 Активи у Звiтi про фiнансовий стан Примiтки 31.12.2020 31.12.2019
Торговельна дебiторська заборгованiсть, чиста 14 1 959 128 2 117 278
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 14 7 120 336 7 021 112
Грошовi кошти та їх еквiваленти 15 84 147 31 796
Разом: 9 163 611 9 170 186
Кредитний ризик Товариства переважно вiдноситься до iншої поточної дебiторської заборгованостi у 2020 роцi та 2019 роцi. Схильнiсть Товариства до кредитного ризику у бiльшiй мiрi залежить вiд особливостей кожного клiєнта.
Кредитний ризик Товариства контролюється та аналiзується на пiдставi окремо взятих випадкiв i керiвництво Товариства вважає, що кредитний ризик вiдповiдним чином вiдображається шляхом уцiнки, яка напряму зменшує балансову вартiсть дебiторської заборгованостi.
d. Ризик лiквiдностi
Ризик лiквiдностi - це ризик невиконання Товариством своїх фiнансових зобов'язань на дату їхнього погашення. Пiдхiд Товариства до управлiння лiквiднiстю полягає в забезпеченнi, у можливих межах, постiйної наявностi у Товариства вiдповiдної лiквiдностi, яка б дозволяла вiдповiдати на його зобов'язання своєчасно (як в нормальних умовах, так i у випадку виникнення нестандартних ситуацiй), уникаючи неприйнятних збиткiв або ризику пошкодження репутацiї Товариства.
Вiдповiдальнiсть за управлiння ризиком втрати лiквiдностi повнiстю несе управлiнський персонал Товариства, який розробив вiдповiдну структуру для управлiння потребами Товариства у довгостроковому, середньостроковому та короткостроковому фiнансуваннi, та для контролю над лiквiднiстю. Товариство управляє ризиком втрати лiквiдностi за допомогою дотримання достатнiх резервiв, використання банкiвських ресурсiв та позик, а також за допомогою постiйного монiторингу, передбачуваного та фактичного руху грошових коштiв, а також, поєднання термiнiв настання платежiв по активах та зобов'язаннях Товариства.
Аналiз лiквiдностi полягає в порiвняннi коштiв по активу, згрупованих за ступенем їх лiквiдностi i розташованих у порядку убування лiквiдностi, iз зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термiнами їх погашення i розташованими у порядку зростання термiнiв погашення.
29.2 Активи у порядку убування лiквiдностi 31.12.2020 31.12.2019
Найбiльш лiквiднi активи (А1) 84 147 31 796
Швидко реалiзованi активи (А 2) 10 361 700 10 537 807
Повiльно реалiзованi активи (А3) 3 353 722 3 343 990
Важко реалiзованi активи (А4) 207 229 214 615
Разом: 14 006 798 14 128 208

29.3 Пасиви у порядку зростання термiнiв погашення 31.12.2020 31.12.2019
Найбiльш термiновi зобов'язання (П1) 9 639 396 9 071 848
Короткостроковi пасиви (П2) 8 450 38 448
Довгостроковi пасиви (П3) 19 751 23 707
Власний капiтал та доходи майбутнiх перiодiв (П4) 4 339 201 4 994 205
Разом: 14 006 798 14 128 208
У таблицi нижче визначено абсолютнi величини платiжних надлишкiв або нестач на 31.12.2020 та 31.12.2019 рр.
29.4 № груп статей Звiту про фiнансовий стан Надлишок (нестача)
31.12.2020 31.12.2019
1 (9 555 249) (9 040 052)
2 10 353 250 10 499 359
3 3 333 971 3 320 283
4 (4 131 972) (4 779 590)
Звiт про фiнансовий стан вважається абсолютно лiквiдним, якщо виконуються умови: А1 > П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4. Звiт про фiнансовий стан Товариства станом на 31.12.2020 та 31.12.2019 не можна вважати абсолютно лiквiдним, оскiльки у 2020 роцi та в 2019 роцi не дотриманi умови А1 > П1. Це свiдчить про брак термiнової лiквiдностi в розмiрi 9 555 249 тис. грн. у 2020 р. та 9 040 052 тис. грн у 2019 р., а також iснування загрози не сплатити зобов'язання у короткостроковому перiодi в строк. Платiжнi надлишки другого та третього рiвнiв свiдчать про можливiсть Товариства сплачувати свої зобов'язання в середньостроковому та довгостроковому перiодах. Постiйнi пасиви Товариства у 2020 р. бiльшi за важко реалiзованi активи, що пiдтверджує наявнiсть у Товариства власних оборотних коштiв i означає дотримання мiнiмальної умови фiнансової стiйкостi.
У наступнiй таблицi наданий аналiз лiквiдностi Товариства станом на 31.12.2020 та 31.12.2019 за допомогою розрахунку показникiв лiквiдностi.
29.5 Показники лiквiдностi 31.12.2020 31.12.2019
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0,009 0,003
Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi 1,083 1,160
Коефiцiєнт поточної лiквiдностi 1,430 1,527
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi показує, яку частину кредиторської заборгованостi Товариство може погасити негайно. Значення даного показника не повинне опускатися нижче 0,2. Станом на 31.12.2020 Товариство може негайно погасити 0,9% кредиторської заборгованостi (на 31.12.2019 - 0,3%).
Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi показує, наскiльки лiквiднi кошти Товариства покривають його короткострокову заборгованiсть. У лiквiднi активи товариства включаються всi оборотнi активи Товариства, за винятком товарно-матерiальних запасiв. Рекомендоване значення даного показника вiд 0,7-0,8 до 1,5. Станом на 31.12.2020 та 31.12.2019 лiквiднi кошти Товариства повнiстю покривають його короткострокову заборгованiсть.
Коефiцiєнт поточної лiквiдностi показує, чи достатньо у Товариства коштiв, якi можуть бути використанi ним для погашення своїх короткострокових зобов'язань протягом року. Рекомендоване значення даного показника вiд 1 до 2. Станом на 31.12.2020 та 31.12.2019 у Товариства майже достатньо коштiв для погашення своїх короткострокових зобов'язань.

У наступнiй таблицi наданий аналiз монетарних зобов'язань, згрупованих на пiдставi термiну, що залишився до дати погашення зобов'язання за контрактом, пiсля 31 грудня 2020 року:
29.6 Зобов'язання у Звiтi про фiнансовий стан на 31 грудня 2020 року До
1 року Вiд 1 року
до 5 рокiв Разом
Торговельна кредиторська заборгованiсть 8 944 786 - 8 944 786
Iншi довгостроковi зобов'язання 8450 5 794 14 244
Iншi 546 810 - 546 810
Разом: 9 500 046 5 794 9 505 840
У наступнiй таблицi наданий аналiз монетарних зобов'язань, згрупованих на пiдставi термiну, що залишився до дати погашення зобов'язання за контрактом, пiсля 31 грудня 2019 року:
29.7 Зобов'язання у Звiтi про фiнансовий стан на 31 грудня 2019 року До
1 року Вiд 1 року
до 5 рокiв Разом
Торговельна кредиторська заборгованiсть 8 411 199 - 8 411 199
Iншi довгостроковi зобов'язання 38 448 12 107 50 555
Iншi зобов'язання 528 231 - 528 231
Разом: 8 977 878 12 107 8 989 985
Суми торговельної та iншої заборгованостi, якi приведено вище, не включають суми заборгованостi з авансiв отриманих, заробiтної плати та податкiв.
Вiдповiдно до планiв Товариства, вимоги щодо його робочого капiталу виконанi як з боку надходження грошових коштiв вiд операцiйної дiяльностi, так i з позицiї кредитних коштiв, коли надходжень вiд дiяльностi недостатньо для своєчасного погашення зобов'язань.
e. Валютний ризик
Вiдповiдно до МСФЗ (IFRS) 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї", валютний ризик виникає за фiнансовими iнструментами у валютi, яка не є функцiональною i є монетарними за характером; ризики, пов'язанi з перерахунком валют, не враховуються.
Товариство здiйснює свою дiяльнiсть в українськiй гривнi, тому валютний ризик не має впливу на дiяльнiсть Товариства.
f. Ризик процентної ставки
Товариство не схильне до впливу коливань процентних ставок, якi можуть негативно вплинути на фiнансовi результати Товариства.


g. Управлiння капiталом
Управлiння капiталом Товариства спрямовано на забезпечення безперервностi дiяльностi товариства з одночасним зростанням приросту прибуткiв через оптимiзацiю спiввiдношення власних та залучених коштiв.
Керiвництво вживає заходiв по дотриманню рiвня капiталу на рiвнi, що є достатнiм для забезпечення оперативних та стратегiчних потреб Товариства, а також для пiдтримки довiри з боку iнших учасникiв ринку. Це досягається через ефективне управлiння грошовими коштами, постiйного контролю виручки та прибутку Товариства, а також плануванням довгострокових iнвестицiй, що фiнансуються за рахунок коштiв вiд операцiйної дiяльностi Товариства. Виконуючи цi заходи Товариство намагається забезпечити стабiльне зростання прибуткiв.
29.8 Розрахунок фiнансових показникiв За рiк, що
закiнчився
31.12.2020 За рiк, що
закiнчився
31.12.2019
Прибуток (збиток) до оподаткування (746 371) (507 113)
Фiнансовi витрати (доходи), нетто 2 478 (4 370)
EBIT (прибуток до вирахування податкiв, витрат на вiдсотки) (743 893) (511 483)
Амортизацiя необоротних активiв 23 972 25 032
EBITDA (прибуток до вирахування податкiв, витрат на вiдсотки та амортизацiї) (719 921) (486 451)
Чистий борг на кiнець року 9 653 640 9 122 403
Чистий борг на кiнець року/EBITDA -13,409 -18,753
Пiд термiном EBITDA мається на увазi аналiтичний показник, що дорiвнює обсягу прибутку до вирахування витрат за вiдсотками, сплати податкiв та амортизацiйних вiдрахувань. Протягом звiтних перiодiв у пiдходах до управлiння капiталом змiн не вiдбувалось. У 2020 роцi показник EBITDA зменшився на 233 470 тис. грн порiвняно з 2019 роком.
h. Операцiйний ризик
У 2020 роцi фiнансовi результати Товариства характеризуються як негативнi. У 2020 роцi збиток склав 746 371 тис. грн, що майже у 1,5 рази бiльше, нiж збиток у 2019 роцi. Показник EBITDA зменшився на 233 470 тис. грн. порiвняно з 2019 роком.




30. ОЦIНКА ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТIСТЮ

В таблицi нижче представлена iєрархiя джерел оцiнок справедливої вартостi активiв та зобов'язань Товариства за справедливою вартiстю.
Iєрархiя джерел оцiнок активiв за справедливою вартiстю станом на 31 грудня 2020 року
Оцiнка справедливої вартостi з використанням
Разом Котирувань на активних ринках
(Рiвень 1) Значнi спосте-режуванi вихiднi данi
(Рiвень 2) Значнi неспос-тережуванi вихiднi данi
(Рiвень 3)
тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн.
Активи, справедлива вартiсть яких розкривається (Примiтка 29):
Довгострокова дебiторська заборгованiсть 88 - 88 -
Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги 1 959 128 - 1 959 128 -
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 7 120 336 - 7 120 336 -
Грошi та їх еквiваленти 84 147 - 84 147 -
Зобов'язання, справедлива вартiсть яких розкривається (Примiтка 29):
Iншi довгостроковi зобов'язання 5 794 - 5 794 -
Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги та достроковими зобов'язаннями 8 953 236 - 8 953 236 -
Iншi поточнi зобов'язання 546 810 - 546 810 -
Iєрархiя джерел оцiнок активiв за справедливою вартiстю станом на 31 грудня 2019 року
Оцiнка справедливої вартостi з використанням
Разом Котирувань на активних ринках
(Рiвень 1) Значнi спосте-режуванi вихiднi данi
(Рiвень 2) Значнi неспос-тережуванi вихiднi данi
(Рiвень 3)
тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн.
Активи, справедлива вартiсть яких розкривається (Примiтка 29):
Довгострокова дебiторська заборгованiсть 52 - 52 -
Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги 2 117 278 - 2 117 278 -
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 7 021 112 - 7 021 112 -
Грошi та їх еквiваленти 31 724 - 31 724 -
Зобов'язання, справедлива вартiсть яких розкривається (Примiтка 29):
Iншi довгостроковi зобов'язання 12 107 - 12 107 -
Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги та достроковими зобов'язаннями 8 449 647 - 8 449 647 -
Iншi поточнi зобов'язання 528 231 - 528 231 -
За звiтний перiод переведення мiж Рiвнем 1 та Рiвнем 2 джерел справедливої вартостi не здiйснювались.

31. СПРАВЕДЛИВА ВАРТIСТЬ ФIАНСОВИХ IНСТРУМЕНТIВ
Розрахункова справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв визначається з урахуванням рiзної ринкової iнформацiї та вiдповiдних методик оцiнки. Однак для проведення такої оцiнки необхiдно об'рунтоване судження при тлумаченнi ринкової iнформацiї. Вiдповiдно, такi оцiнки не завжди виражають суми, якi Компанiя може отримати в iснуючiй ринковiй ситуацiї.
Балансова вартiсть грошових коштiв та їх еквiвалентiв, торгової та iншої дебiторської та кредиторської заборгованостi майже дорiвнює їх справедливiй вартостi у зв'язку з короткостроковiстю погашення цих iнструментiв.
Процентнi позики мають фiксованi процентнi ставки, що вiдображають поточнi умови для аналогiчної заборгованостi. Балансова вартiсть цих боргових зобов'язань приблизно дорiвнює їх справедливiй вартостi.
Нижче наведено порiвняння балансової та справедливої вартостi всiх фiнансових iнструментiв, що належать Компанiї, i якi вiдображаються у звiтi про фiнансовий стан:
Балансова вартiсть Справедлива вартiсть
31-12-2020 31-12-2019 31-12-2020 31-12-2019
тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн.
Фiнансовi активи
Довгострокова дебiторська заборгованiсть 88 52 88 52
Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги 1 959 128 2 117 278 1 959 128 2 117 278
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 7 120 336 7 021 112 7 120 336 7 021 112
Грошi та їх еквiваленти 84 147 31 724 84 147 31 724
9 163 699 9 170 166 9 163 699 9 170 166
Фiнансовi зобов'язання
Iншi довгостроковi зобов'язання 5 794 12 107 5 794 12 107
Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги та достроковими зобов'язаннями 8 953 236 8 449 647 8 953 236 8 449 647
Iншi поточнi зобов'язання 546 810 528 231 546 810 528 231
9 505 840 8 989 985 9 505 840 8 989 985

32. ПОДIЇ ПIСЛЯ ЗВIТНОЇ ДАТИ
Подiї, якi трапились в промiжку мiж датою балансу та датою публiкацiї фiнансової звiтностi, можуть потребувати коригувань активiв та зобов'язань. Ця фiнансова звiтнiсть не мiстить будь-яких коригувань у зв'язку з подiями якi трапилися пiсля звiтного перiоду.
Однак, вагомий вплив на фiнансовий результат у поточному роцi мала подiя, яка пов'язана з ситуацiєю по Українi, у тому числi i в Донецькiй областi, яка спричинена дiєю карантинних заходiв проти поширення захворювання на COVID-19.
У зв'язку з ситуацiєю, яка спричинена дiєю карантинних заходiв проти поширення захворювання на COVID-19, значно зменшилися доходи як громадян, так i ряду пiдприємств та органiзацiй, що в свою чергу впливають на рiвень розрахункiв за наданi послуги та обсяги споживання природного газу.
Ситуацiя щодо COVID-19 (короновiрусу) досi набуває розвитку, наразi вiдсутнiй її помiтний вплив на фiнансовий стан Товариства.

Думка із застереженням
Ми провели аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "По Газопостачанню та газифікації "ДОНЕЦЬКОБЛГАЗ" (далі - "Товариство", "Компанія"), що складається зі Звіту про фінансовий стан на 31 грудня 2020 року, та Звіту про прибутки чи збитки та інший сукупний дохід, Звіту про зміни у власному капіталі, Звіту про рух грошових коштів за рік, що закінчився зазначеною датою, та приміток до фінансової звітності, включаючи стислий виклад значущих облікових політик.
На нашу думку, за винятком неповного розкриття інформації щодо питань 1-3 та за винятком впливу питань 4-7, описаних в розділі "Основа для думки із застереженням", фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства на 31 грудня 2020 року, та її фінансові результати, а також рух грошових потоків за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) та вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 року № 996-XIV щодо складання фінансової звітності.